第三章 税收法律制度
 
　　1[多选题] 税款征收的措施包括(　　)。
 
　　A.吊销营业执照
 
　　B.强制执行
 
　　C.加收滞纳金
 
　　D.税收保全
 
　　参考答案：B,C,D
 
　　参考解析：
 
　　吊销营业执照是工商部门的措施，税务机关可以提请工商部门采取，但不是税务部门的职权。
 
　　2[多选题] 我国增值税采用的是比例税率，其税率分为(　　)。
 
　　A.基本税率17%
 
　　B.低税率13%
 
　　C.零税率
 
　　D.低税率11%
 
　　参考答案：A,B,C,D
 
　　参考解析：
 
　　我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率17%、低税率13%、零税率。提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
 
　　3[单选题] 对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款(　　)的罚款。
 
　　A.30%以上3倍以下
 
　　B.50%以上3倍以下
 
　　C.50%以上5倍以下
 
　　D.1倍以上5倍以下
 
　　参考答案：C
 
　　参考解析：
 
　　纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
 
　　4[多选题] 关于发票的开具和保管，下列说法正确的有(　　)。
 
　　A.不符合规定的发票.任何单位和个人有权拒收
 
　　B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
 
　　C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
 
　　D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
 
　　参考答案：A,B,C
 
　　参考解析：
 
　　开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。故选项D说法错误，本题答案为ABC。
 
　　5[多选题] 下列各项中，属于普通发票的有(　　)。
 
　　A.行业发票
 
　　B.专业发票
 
　　C.专用发票
 
　　D.运输货票
 
　　参考答案：A,C
 
　　参考解析：
 
　　本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。
 
　　6[多选题] 下列各项中.属于税法的构成要素的有(　　)。
 
　　A.税率
 
　　B.减免税
 
　　C.法律责任
 
　　D.纳税地点
 
　　参考答案：A,B,C,D
 
　　参考解析：
 
　　税法的构成要素包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、计税依据、法律责任等项目。故选ABCD。
 
　　7[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有(　　)。
 
　　A.国债利息收入
 
　　B.接受捐赠收入
 
　　C.纳入财政管理的政府性基金
 
　　D.财政拨款
 
　　参考答案：C,D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核企业所得税的不征税收入。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款：(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收人。
 
　　8[多选题] 在零售环节征收消费税的有(　　)。
 
　　A.所有贵重首饰及珠宝玉石
 
　　B.金银首饰
 
　　C.钻石及其饰品
 
　　D.天然宝石及其饰品
 
　　参考答案：B,C
 
　　参考解析：
 
　　纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税.但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
 
　　9[多选题] 根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有(　　)。
 
　　A.转让专利权的企业
 
　　B.提供文化体育业的单位
 
　　C.提供修理修配劳务的个人
 
　　D.销售卡车的车厂
 
　　参考答案：A,B
 
　　参考解析：
 
　　本题考核营业税的纳税人。选项CD属于增值税的纳税人。
 
　　10[多选题] 消费税采用的税率形式有(　　)。
 
　　A.定率税率
 
　　B.限额税率
 
　　C.比例税率
 
　　D.定额税率
 
　　参考答案：C,D
 
　　参考解析：
 
　　消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。
 
　　11[多选题] 下列各项中，属于税务代理的法定业务的有(　　)。
 
　　A.办理税务登记
 
　　B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续
 
　　C.制作涉税文书
 
　　D.提供审计报告
 
　　参考答案：A,B,C
 
　　参考解析：
 
　　本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围。
 
　　12[多选题] 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务有(　　)。
 
　　A.制作涉税文书
 
　　B.税务行政复议
 
　　C.缴纳税款
 
　　D.纳税申报
 
　　参考答案：A,B,C,D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：(1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记;(2)普通发票领购手续;(3)纳税申报和扣缴税款报告;(4)缴纳税款和申请退税;(5)制作涉税文书：(6)审查纳税情况;(7)建账建制，办理账务;(8)税务行政复议;(9)税务咨询，受聘税务顾问;(10)国家税务总局规定的其他业务。
 
　　13[多选题] 下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有(　　)。
 
　　A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额
 
　　B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
 
　　C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额
 
　　D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
 
　　参考答案：A,B,C,D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。
 
　　14[多选题] 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
 
　　A.稿酬所得
 
　　B.偶然所得
 
　　C.股息所得
 
　　D.特许权使用费所得
 
　　参考答案：B,C
 
　　15[多选题] 税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为(　　)。
 
　　A.国内税法
 
　　B.国际税法
 
　　C.外商投资企业税法
 
　　D.外国税法
 
　　参考答案：A,B,D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可以分为国内税法、国际税法、外国税法。
 
　　16[多选题] 下列关于税收与税法关系的说法，正确的有(　　)。
 
　　A.税收活动必须严格按照税法的规定进行
 
　　B.税收属于经济基础范畴
 
　　C.税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据
 
　　D.税法属于上层建筑范畴
 
　　参考答案：A,B,C,D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核税收与税法的关系。税法与税收存在着密切的联系：税收以税法为其依据和保障，税收活动必须严格依照税法的规定进行，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法则是一种法律制度.属于上层建筑范畴。
 
　　17[多选题] 下列纳税人中，属于营改增试点范围的有(　　)。
 
　　A.某商业银行
 
　　B.某航空运输公司
 
　　C.某会计师事务所
 
　　D.某广告公司
 
　　参考答案：B,C,D
 
　　参考解析：
 
　　根据营改增试点实施办法的规定，目前银行业尚未纳入营改增试点征税范围，所以银行不是营改增试点范围的纳税人。
 
　　18[多选题] 下列关于增值税纳税义务发生时间的}兑法中，正确的有(　　)。
 
　　A.采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
 
　　B.纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天
 
　　C.采取赊销和分期收款方式销售货物，有书面合同的为按合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定日期的，为货物发出当天
 
　　D.进口货物，为报关进口的当天
 
　　参考答案：A,C,D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天。
 
　　19[多选题] 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有(　　)。
 
　　A.销售饲料
 
　　B.销售钢材
 
　　C.销售图书
 
　　D.销售自来水
 
　　参考答案：A,C,D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核增值税13%税率的适用范围。增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计算增值税，低税率为13%：(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。选项B适用l7%税率。
 
　　20[单选题] 下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是(　　)。
 
　　A.发票专用章印模
 
　　B.经办人身份证明
 
　　C.盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)
 
　　D.营业执照
 
　　参考答案：D
 
　　参考解析：
 
　　本题考核领取增值税专用发票所需的证件。领购增值税专用发票所需证件包括：盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)、经办人身份证明、发票专用章印模。

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