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2015《财经法规》知识点：银行账户管理法律制度

来源： 高顿网校 2015-07-24
会计从业
　　【违反银行账户管理法律制度的法律责任】
　　(一)存款人在开立、撤销银行账户过程中的违法行为及其法律责任
　　存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：
　　1.违反规定开立银行结算账户;
　　2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户;
　　3.违反规定不及时撤销银行结算账户。
　　(二)存款人在使用银行账户过程中的违法行为及其法律责任
　　存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以 1 000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款：
　　1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;
　　2.违反规定支取现金;
　　3.利用开立银行结算账户逃废银行债务;
　　4.出租、出借银行结算账户;
　　5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。
　　【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以( )的罚款。
　　A.1 000元
　　B.10 000元
　　C.5 000元以上3万元以下
　　D.1万元以上3万元以下
　　【答案】C
　　【解析】存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。
　　(三)伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1 000元罚款;属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
　　(四)银行在银行结算账户开立中的违法行为及其法律责任
　　银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：
　　1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户;
　　2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。
　　(五)银行在银行结算账户使用中的违法行为及其法律责任
　　银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5 000元以上3万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：
　　1.提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户;
　　2.开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户许可证上予以登记、签章或通知相关开户银行;
　　3.违反规定办理个人银行结算账户转账结算;
　　4.为储蓄账户办理转账结算;
　　5.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入;
　　6.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。
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