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会从资格考试《会计电算化》知识点：出纳管理

来源： 高顿网校 2015-10-12
　　出纳主要负责现金和银行存款的管理。出纳管理的主要工作包括：现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表。
　　1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理
　　2.支票管理
　　支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。
　　3.银行对账
　　（1）银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。
　　①自动对账：业务发生日期、结算方式、结算票号、发生金额。
　　②手工对账：为了保证对账更彻底，更正确，用户可以用手工对账来进行调整。
　　【补充】
　　①银行对账初始数据录入
　　在首次启用银行对账功能时，需要事先录入账务处理模块启用日期前的银行和企业账户余额及未达账项，从启用月份开始，上月对账的未达账项将自动加入到以后月份的对账过程中。
　　②银行对账单录入
　　录入的银行对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额，余额由系统自动计算。
　　（2）余额调节表的编制
　　在对银行账进行两清勾对后，计算机自动整理汇总未达账和已达账，自动生成“银行存款余额调节表”。调整后，银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。
　　用户可以在系统中查询余额调节表，但不能对其进行修改。
　　4.出纳签字
　　出纳签字针对涉及现金及银行存款的凭证（也即收款凭证和付款凭证），必须经由出纳签字后才能允许记账。
　　凭证录入/修改→出纳签字→审核→记账
　　出纳签字和审核签字没有先后顺序。
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