2016年会计从业资格考试《财经法规》案例分析题(四)

来源: BaiDuYun 2016-06-13
某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,货款均已支付,*9批货物货款为23.4万元(含税),尚未取得增值税专用发票,第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元;先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,*9批货物支付运费取得销售方开具的普通发票,第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售收入37.44万元,同时将零售价为1.755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0)
要求:根据以上材料,回答下列问题。答题区域:[案例分析]
(1)该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为()。
A.0.28万元
B.0.2982万元
C.0.0182万元
D.0
本题正确答案是:A
(2)该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为()。
A.6.12万元
B.9.8182万元
C.6.4万元
D.9.52万元
本题正确答案是:C
(3)该商场销售服装的增值税销项税额为()。
A.3.06万元
B.5.44万元
C.8.5万元
D.9.4248万元
本题正确答案是:C
(4)该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为()。
A.0.228万元
B.0.202万元
C.0.298万元
D.0.255万元
本题正确答案是:D
(5)该商场5月份应缴纳的增值税税额为()。
A.2.075万元
B.2.355万元
C.2.1万元
D.0
本题正确答案是:B
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