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2016年会计从业资格考试《财经法规》案例分析题（五）

来源： 互联网 2016-06-13
作家吴言是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：
（1）被某电视台\\\"五一\\\"文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴言得主编费6000元，其余稿费3人平分；
（4）出版个人作品集，取得收入20000元；
（5）吴言书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
说明：个人所得税税率表
（个体工商户生产、经营所得适用）
全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数
不超过5000元的部分50
超过5000-10000元的部分10250
超过10000-30000元的部分201250
超过30000-50000元的部分304250
超过50000元的部分356750
（1）吴言取得的顾问费4000元属于（）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.工资薪金所得
D.偶然所得
本题正确答案是:A
（2）吴言与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（）。
A.吴某一人纳税1344元
B.除吴某外的两人各纳税672元
C.此笔稿费共纳税2688元
D.三人各自纳税672元
本题正确答案是:ABC
（3）出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（）。
A.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
B.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）
C.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
D.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%
本题正确答案是:AB
（4）吴言2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（）。
A.3000元
B.4750元
C.6000元
D.7750元
本题正确答案是:B
（5）吴言本年度应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.8462元
B.9134元
C.8974元
D.8302元
本题正确答案是:C
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