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2016年会计从业资格考试《财经法规》案例分析题（七）

来源： BaiDuYun 2016-06-13
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。
（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。
（说明：化妆品消费税税率为30%）
要求：根据上述材料，回答下列问题。答题区域:[案例分析]
（1）下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有（）。
A.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税
B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税
C.*9笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税
D.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税
本题正确答案是:ABCD
（2）该公司上述*9笔业务应补缴的增值税税额为（）。
A.11700元
B.15300元
C.2700元
D.13076.9元
本题正确答案是:B
（3）该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（）。
A.1453.7元
B.2418.12元
C.1642.68元
D.1836元
本题正确答案是:D
（4）该公司3月份应补缴（）。
A.增值税税额22236元
B.消费税税额30240元
C.消费税税额37000元
D.增值税税额22736元
本题正确答案是:BD
（5）根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（）。
A.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款
B.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款
C.扣押查封该企业价值相当于少缴数款的商品
D.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款
本题正确答案是:D
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