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2016年会计从业资格考试《财经法规》案例分析题（十九）

来源： 互联网 2016-06-15
河南省郑州市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：
（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；
（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；
（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向郑州市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于郑州市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；
（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；
（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）下列各项中，关于上述*9笔业务发票开具的说法正确的是（）。
A.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票
B.该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票
C.该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票
D.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票
本题正确答案是:D
（2）上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）。
A.乙市
B.丙市
C.丁县
D.甲市
本题正确答案是:A
（3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）。
A.420元
B.1020元
C.918元
D.378元
本题正确答案是:D
（4）该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（）。
A.150元
B.300元
C.250元
D.500元
本题正确答案是:B
（5）下列各项说法正确的有（）。
A.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元
B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元
C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元
D.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元
本题正确答案是:CD
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