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2016年会计从业资格考试《财经法规》案例分析题（三十二）

来源： BaiDuYun 2016-06-17
河南濮阳一家企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得*9笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：
（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；
（2）管理费用450万元，销售费用300万元；
（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；
（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；
（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（）。
A.该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起
B.该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
C.该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元
D.从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠
本题正确答案是:BCD
（2）该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（）。
A.接受捐赠收入10万元
B.国债转让收益10万元
C.股票转让收益10万元
D.国债利息收入10万元
本题正确答案是:D
（3）下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.管理费用450万元
B.支付诉讼费2.3万元
C.支付在建办公楼工程款60万元
D.营业外支出300万元
本题正确答案是:AB
（4）该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（）。
A.17.5万元
B.40万元
C.15万元
D.42.5万元
本题正确答案是:C
（5）计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（）。
A.76.25万元
B.51.25万元
C.38.75万元
D.63.75万元
本题正确答案是:D
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