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会计从业资格考试《会计电算化》概述（二）

来源： 互联网 2016-06-17
第二节会计核算软件
软件又分为系统软件和应用软件两类，而会计核算软件是应用软件中的一种。
凡是具备相对独立完成会计数据输入，处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。
从会计核算软件的发展过程来看，有人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段。
一、人工管理阶段
1.此时的会计核算软件主要是模信手工会计数据处理的方式和程序，着重解决那些数据量大，计算简便但重复次数多的单项会计业务，如工资计算、固定资产核算等。
二、文件管理系统阶段
1.此时的会计核算软件实现了会计部门内部各项工作的集成，但是，它只是企业会计部门专用的信息系统，在物理上独立于企业其他部门的信息系统，被动地依赖业务部提供数据，它对管理决策的支持只能是提供事后的统计、分析和评价，而无法有效地进行事中控制。此时的会计核算软件基本上实现了计算机替代手工会计核算的目标，实现了主要会计核算业务的自动化。
三、数据库系统阶段
1.管理信息系统发展，逐渐开成了企业管理信息系统的一个重要子系统。
2.ERP是英文Enterprise Resources Planning(企业资源计划)的简称。ERP是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，其目的是整合、优化企业资源。ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业的运行模式。
3.ERP系统（集成），实时共享
ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统，财务会计子系统处理日常的财务作业，并以企业实体为单位对外出具规定格式的各种会计报表；而管理会计子系统1.则以企业内部管理为目的，2.可以灵活设置核算对象，3.从财务角度对管理提供信息。
四、会计核算软件的分类
通用和专用会计核算软件：按会计核算软件的通用范围划分，会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。
通用会计核算软件可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益比较高。但这类软件研制难度较大，而且并不是所有类型的企业都适用，只能在一定范围内通用。
专用会计核算软件自行开发和委托开发，由于这类软件研制开发过程中只考虑某一个单位会计处理的特殊性，因此该单位使用方便，但往往难以适用于其他单位的会计工作。
我国会计核算软件的发展历史上有两次飞跃。
单用户和多用户会计核算软件：按硬件结构划分，会计核算软件可分为单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。目前多数大中型企业使用的是多用户会计核算软件。
五、会计核算软件的功能模块
会计软件的各种功能：账务处理、报表编制、工资核算等，在软件当中都分别是一个独立的子系统，这个子系统就是会计核算软件的功能模块。会计核算软件的功能模块一般就是按照软件所实现的工作内容和工作流程来划分的。
1.功能模块的划分
账务处理模块是会计核算软件的核心模块。
账务处理模块通过输入记账凭证（或原始凭证），经审核后的记账凭证由系统自动过账到相应的明细账和总账，并提供查询、打印、数据备份等功能。
账务处理模块都提供系统初始化功能，目的是把手工会计账簿资料录入会计核算系统，同时还提供系统维护、权限设置、系统日志等功能。
记账凭证汇总、银行对账、清理往来账等功能。
报表处理模块
报表处理在会计核算软件中能够完成企业对外、对内各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能。
会计报表的设计和生成功能应该使会计人员能够灵活地定义报表格式和报表数据来源（定义取数公式）与报表的勾稽关系，由计算机自动生成所需的会计报表。
应收/应付账款核算模块
主要功能是完成企业应收/应付账款的日常登记，并编制记账凭证；处理企业在进行资金往来过程中发生的各种结算票据，尤其是各种应收/应付票据的登记、利息计算等；进行应收账款的账龄分析；自动勾对往来账款等。
工资核算模块
工资核算主要完成企业职工的工资计算，并完成工资分配的入账等工作。工资核算模块应该提供工资表和工资计算方法的设计功能；工资核算模块还应该提供灵活的输入功能，工资核算模块应该提供计算功能，如果有银行代发工资业务，还应包话文件格式转换功能。
固定资产模块
两个功能：一是固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧计算方法计算固定资产折旧。
固定资产模块还包括固定资产卡片的定义和计提折旧计算和折旧入账。
2.账务处理模块与主要核算模块间的联系。
账务处理模块在会计核算软件中处理核心地位，定与其他各个单项核算子系统都有着十分紧密的关系。因此账务处理模块与其他模块间的联系也主要表现为凭证数据的传递。
对于整个单位，通过账务处理模块可以获得全面完整的会计信息，对于每一个核算岗位，可以从账务处理模块获得主要的核算数据。
账务处理模块与固定资产模块间的联系：固定资产核算主要完成固定资产折旧的计算和入账，固定资产模块根据要求按照不同的折旧方法折旧后，要编制有关的折旧分配凭证，同时，固定资产发生增加、减少、报废、盘盈、盘亏等情况时也要编制相应的记账凭证。
六、会计核算软件与手工会计核算的异同
会计核算软件主要替代了手工会计的记账、算账、报表生成等工作，其会计数据处理主要由计算机系统来完成。
会计核算软件与手工会计核算的相同点
1.目标一致
无论是手工会计核算还是会计核算软件，其目标都是进行会计核算，提供与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高企业经济效益。
2.遵守共同的企业准则和会计制度
手工会计核算和会计核算软件同样要遵守相关的会计法规。
3.遵守同共的基本会计理论和会计方法
4.会计数据处理流程大体一致（由于计算机操作，账账核对取消了）
总体来看，会计核算软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程的。
会计核算软件与手工会计核算的区别
1.会计核算工具不同
2.会计信息的载体不同
3.记账规则不完全相同
手工会计核算采用平行登记法分别登记明细账和总账。
4.账务处理流程类型存在差别
在手工会计核算中，以登记总账的方式不同来划分出不同的账务处理程序。
5.内部控制方式不同
手工会计采用账账核对，账证核对、账表核对的方法来保证会计数据的正确性。
会计核算软件：会计工作中的内部控制部分地被会计核算软件所取代，软件控制和人工控制相结合，内部控制向综合控制发展。
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