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2016年会从考试《会计电算化》基本要求（二）

来源： 互联网 2016-06-17
第二节会计核算软件的要求
一、会计核算软件的基本要求
1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率
2.会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
4.会计核算办件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
5.会计核算软件应当符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
6.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。
8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件的运行环境应当建立相应的审批手续。
9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
二、会计数据输入功能的基本要求
会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导入以及由其他业务系统传入等。
数据三大类：初始数据、记账凭证数据和原始凭证数据。
对初始数据输入的基本要求
会计核算软件应当具备以下的初始化功能：
1.输入会计核算所必须的期初及有关资料，包括各级会计科目名称、编号、年初数、期初数、累计发生额及有关数量指标等。
2.输入需要在本期进行对账的未达账项。
3.选择会计核算方法，包括固定资产折旧方法，存货计价方法、成本核算方法等。
4.定义自动转账凭证。
5.用户设置，包括设置每个用户的登录名、登录密码、姓名、操作权限等。
会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行正确性校验。
对记账凭证输入的基本要求
会计核算软件必须具备输入记账凭的功能，输入内容包括记账凭证日期、记账凭证编号、业务摘要、人献计献策科目名称编号、金额、附件张数等。其中，记账凭证编号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。
对计账凭证的控制功能
1.正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存。
2.以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称。
3.借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存。
4.有代方会计科目而无贷方会计科目或者贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存。
5.正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存。
6.会计核算软件提供对已经输入尚示记账的记账凭证进行修改和审核的功能，但对于审核通过后的记账凭证，应当不再允许修该，对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核。发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。
7.对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一张凭证同时具有输入，修改权和审核权。
对原始凭证输入的基本要求
原始凭证的输入可采取以下两种方法：
1.在输入记账凭证的同进，输入相应原始凭证。如果输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，软件应予以提示并拒绝通过。
2.在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。会计软件应当提供对已经输入但未审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，才能生成相应的记账凭证。
记账凭证通过审核或记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。
三、会计数据输出功能的基本要求
屏幕输出的基本要求
1.各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。
2.本期输入的记账凭证、原始凭证。
3.本期和以前各期的总账和明细账。
4.往来项目的结算情况。
5.本期和以前各期的会计报表。
打印输出的基本要求
1.应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能，有关凭证、账簿、报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。
2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额，余额对照表替代。
3.在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。
4.对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能。
四、会计数据处理功能的基本要求
1.会计核算软件应当具有记账功能，记账前必须对记账凭证是否通过审核进行检查，只有通过审核的记账凭证才能记账。记账后对已记账的凭证做记账标志。
2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能，根据银行存款日记账与输入的银行对账单，在适当的人工辅助下，生产银行存款余额调节表。
3.会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能。结账前，软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否已全部记账，当期全部记账凭证均已记账后才能结账。
4.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能，商品化会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和勾稽关系等。
5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。
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