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2016年会计从业资格考试《财经法规》案例分析题（三十七）

来源： 互联网 2016-06-22
吉利汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。
（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）
要求：根据以上材料，回答下列问题。
（1）该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）。
A.1360万元
B.935万元
C.651.8万元
D.1166.2万元
本题正确答案是:B
（2）该企业6月份应缴纳的消费税税额为（）。
A.400万元
B.353.98万元
C.205.13万元
D.341.88万元
本题正确答案是:A
（3）该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（）。
A.4万元
B.0.6万元
C.3.4万元
D.1万元
本题正确答案是:D
（4）该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（）。
A.1.5万元
B.2万元
C.3万元
D.2.5万元
本题正确答案是:A
（5）下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（）(单位：万元)。
A.借：银行存款8000
贷：主营业务收入8000
B.借：银行存款9360
贷：主营业务收入7600
应交税费--应交增值税（销项税额）1360
应交税费-应交消费税400
C.借：银行存款9360
贷：主营业务收入8000
应交税费--应交增值税（销项税额）1360
D.借：银行存款9360
贷：主营业务收入9360
本题正确答案是:C
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