一位审计员的成长日记

　　两年前，我偶然进入一家民营企业T公司，开始了一段令人受益匪浅的经历：从出师不利的人事审计、柳暗花明的采购审计到研发审计。这让一个只会营销审计的小审计员，在内审路上信心满满。

　　T公司审计部就部门经理一个人，正式运作已经三个月，但工作业绩无法让总经理满意。此次把我招聘进来的目的之一就是要协助审计经理完善审计流程，建立审计程序。她属于半路出家，三个月前还是公司的人事行政部经理，对内审并不是很在行。所以审计程序大部分都需要我来设计。依照审计计划，审计对象包括总部的研发、采购、制造、人事等各个部门及下属各子公司。而我只有销售分公司的审计经验，于是挑战接踵而至。*9个就是人事行政审计，那个项目非常麻烦，差点让我离开这家公司。

　　人事部门的经理走马灯似的换人，短短三个月换了四个人。现在这个经理来公司刚一个月。我们下发了审计通知书，刚开始她还比较配合，对于考勤资料、办公用品资料等都给与了提供。但是后来要她提供人事档案（里面有各个员工的工资），就不太配合了。我们要的资料，她就只提供一部分，剩下的那些要么说正在找呢，要么就说涉及机密不能看。于是我去请示了经理，经理去找她理论，她还是以机密为由拒绝提供。后来他们一起先去找了常务副总，再接着又去找了总经理。过程不得而知，但结果是经理要我停止了对工资及人事档案的审计。其实就当时已审计的资料已经发现了人事行政存在很多问题，工资计算存在大量失误，年休假超期未扣款，文件复印未按要求登记等等。当时，我觉得自己继续在这里做内审前途暗淡，于是萌生走人的想法。我又继续开始在网上投简历，等拿到工资就去找下一家公司。

　　经理看出了我的苗头，告诉我她对这个事情的看法，因为这个行政经理的工资比她高了一大截，所以不愿意让我们经理知道。再加上她来一个月后，部门管理存在较多失误，被我发现了一部分，害怕发现更多，这加剧了她的抵触情绪。但是总经理为什么不支持我们继续审计呢，难道仅仅是怕我们审计知道其他人的工资吗？这个疑问盘旋在我脑海，我没有问，经理也没有说。经理说，这里不能审就换个地方，反正公司还有那么多可以审计的部门。后来采购审计后，我就明白了个中蹊跷。

　　hnghxfl：正在尝试楼主出师不利的人事行政审计，也已经萌生了去意。给楼主短消息了，希望的到楼主的帮助~~~梓默：写的事例很具体，非常有启发，期待下文。

　　落雨无声：T公司本身就是有问题的，因为内审，走了一批中坚力量，连研发总监这样的核心技术骨干人员都可以裁掉。有时候，内审就是老板的枪子，老板认为哪个人没有利用价值了，就可以使用内审这把枪了。

　　在一个比较成熟完善的企业，研发总监可以算是老板的心头肉，如果不是老板有意让此人走，研发有再多的问题内审也无能为力。

　　所以，内审的价值和成就需要“天时、地利、人和”的环境。

　　[议题二]一个人的审计部，你是如何开展工作的？

　　目前这家公司审计环境是说好却也不好，说不好却也不差。

　　审计计划已上报审计委员会，只是口头得到回复：很好。却无任何书面审批。

　　请问大家：1、审计计划是否一定要经过审批才能执行？

　　2、在每个项目开始前，是否都要找涉及到的各部门老大开个会议，说明审计的目的及所需资源支持等？

　　目前想法：因为审计部就我一个，项目开始前我不想找他们开会，想直接把审计委托书和审计通知书发给各部门老大，让老大们通知手下，然后到时候我直接找审计需要接触的人。不知道这种想法是否妥当？

　　3、在审计项目结束后，是否一定要找各部门老大开会沟通？

　　目前烦恼是：我刚来这家公司不久，各部门老大，尤其是销售部（国内和海外）都在公司待了将近十年，且年龄都比我要大很多，在与他们谈判上，我还不具备足够的胆量。且销售是为全公司挣钱的人，似乎本身就不能够平等。而且一个项目结束后，找各部门沟通时，他们喜欢把自己部门几个重要人物都叫来，这样子就形成了审计部我一个人面对业务部门N个人，气势上，我已经输给了人家。

　　其实找被审计部门老大沟通是非常必要的，但如何沟通才是一个两全其美的办法呢？我真的不想一对多的沟通，被审计部门的老大想了解问题，同时也把老二和老三一起拉来的时候怎么办？

　　moon_earth：只能撤消审计部。按照内部审计准则的要求，审计工作必须要有人复核。你一个人怎么复核？所以，你开展的工作的基本前提都不存在，还考虑那么以后的事情？

　　xiaosi0715：1、审计计划是一定要审批的。审计要做的事情的很多，但是有些方面上级领导说不定不想你去做，所以审计工作范围要首先得到授权。

　　2、审计项目开展前，找被审计部门的头头沟通是必要的。沟通的主要目的：一是消除戒心，毕竟是一个部门的头，审计前支会他一声表示尊重；二是表明来意后，可以对需要审计的项目有个总体的了解，毕竟是头，大局观比下面的人要强。

　　3、审计项目完成写好审计报告后，征求意见的程序不可少，这项工作主要是为了防范审计风险，防止审计报告上报管理层后，因为意见分歧产生“扯皮”，同时因为你是一个人，在调查中如果有疏漏，容易被“反咬一口”。

　　我们公司的审计部征求意见程序是先取得项目直接责任人的意见，然后根据问题的大小来决定是否与该部门的头碰。

　　在征求意见后，我们会把责任人的反驳意见一并写入审计报告，供管理层决策。

　　xin_qiu_2002：先了解管理层（包括本公司的审计委员会及总部的审计委员会）对这个职位的定位。有的公司会为了形式而设，如果很着急地作出审计成绩，查出问题，结果自己反而成了斗争的牺牲品。