解析如何使用以前年度损益调整科目

来源: 高顿网校 2014-07-04
  去年多提的福利费和预提费用,今年已补交所得税,请问应该使用以前年度损益科目吗,资产负债表的年初数需要更改吗?我应该怎么做呢?能举例说明一下好吗?
  企业发生的会计差错有重大会计差错和非重大会计差错之分。其中,重大会计差错是指使会计报表不再具有可靠性的会计差错。
  1、多提的费用如果金额较小,属于非重大会计差错,可直接调整今年的会计分录。
  2、如果金额较大,应计入以前年度损益调整科目。
  借:应付福利费
  预提费用
  贷:以前年度损益调整
  调整应交所得税
  借:以前年度损益调整
  贷:应交税金——应交所得税
  将以前年度损益余额转入利润分配
  借:以前年度损益调整
  贷:利润分配——未分配利润
  调整利润分配有关数字
  借:盈余公积
  贷:利润分配——未分配利润
  3、调整报表(如果你在6月份调帐,调整6月份报表的年初数即可) 调整今年报表的年初数,资产负债表中——应付福利费、预提费用科目金额减少,应交税金科目金额增加,盈余公积科目金额增加,利润分配科目金额增加。利润表中,如果是月报只有本月数和上月数,不涉及去年金额,在12月份的年报中,调整上年数,减少相对应的成本费用科目金额,增加所得税金额,提取法定盈余公积、提取法定公益金金额增加。

 
扫一扫微信,学习职场技巧
 
严选名师 全流程服务

高顿教育 > 职业规划 > 会计指南