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美国税法你了解多少？

来源： 高顿网校 2013-07-29
　　随着社会及经济的发展，越来越多的中国人开始进行海外的投资。眼界及视野的开阔让一部分人开始考虑移居海外。移居海外除了对自己及家人的生存环境和资产规划的考虑，最多的还是对子女教育方面。在多方面的考虑之下，美国成为很多人的[*{6}*]。但是对于美国法律及税务的不了解，让很多的投资人心存疑虑。以下的内容就是对美国境内的税法进行一个概述。
　　美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定，三级税收分开各自进行征管。
　　美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。
　　税收的立法权在参议院合众议员，负责联邦税收法规管理事务的机构是财政部负责分管税收政策的助理部长办公室；税收征管机构为国内收入局与关税署；国内收入局负责联邦国内税征收及国内收入法案的执行；关税署负责关税征收。
 
　　1. 美国税收准则
　　美国税收准则是对所有美国公民，绿卡持有者在全球范围内所得到的收入进行征税。但不重复征税。美国公民和绿卡持有者，无论在不在美国居住，或出入境美国多少次，都需要向美国申报个人所得税。
　　美国税务报税最后截止日期是每年4月15日或之前寄出前一年的税表，如遇周末或法定节假日可以顺延至下一个工作日。纳税人如果遇到特殊情况需要延期，可以在4月15日前提出申请延期至8月15日。如果理由充分，还可以第二次提出延期至10月15日前申报。
 
　　2. 申报人申报的五种身份
　　美国税务申报人可以以五种身份申报。单身(Single)，户主(Head of Household)，符合条件的丧偶人士(Qualifying Widow or Widower)，已婚并联合申报(Married Filing Jointly)，或已婚但分开单独(Married Filing Sepertly)申报这5种形式申报。
　　报税人如果符合一种以上身份，可以自由选择导致最低赋税的报税身份来申报所得税。绿卡持有人对当年收入一定要申报，因为每年申报是保持身份的必要条件。申报并不代表一定要缴付高额税务。美国税收是相对人性化，很多开支可以从收入中减免，很多收入也可以豁免税收。更有一些开支可以直接抵扣需要缴纳的收入税，达到避税的目的。
 
　　3. 符合美国“税务居民”的条件
　　不是所有的居民都会成为美国的税务居民，必须进行每年一次的税务申报。以下是成为美国税务居民的条件，只要符合其中之一条即必须履行纳税义务。
　　（1）美国公民
　　（2）持有美国绿卡（永久居留权）者
　　（3）外国人于课税当年度在美国停留31天以上，加计前两年停留的天数，合计达183天，算法如下：
　　2012年天数
　　+ 2011年天数 x 1/3
　　+ 2010年天数 x 1/6
　　合计达 183 天
 
　　4. 税表种类
　　美国税务税表种类有两种：标准扣除额(Standard Deductions)和列举扣除额(Itemized Deductions)。纳税人可以自由选择最适合纳税人的表格申报，也可每年更换。标准扣除额适用于收入来源比较单一，或无收入，无财产的纳税人。例如学生等。每年根据不同报税身份，会有一个标准的扣除额可以从总收入中抵扣掉。而大多数纳税人，都会选择列举扣除额，因为可以从总收入中扣除的项目和金额较多。
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