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代扣代缴税款的会计处理方法解析

来源： 高顿网校 2014-08-06
　　(一)代扣代缴营业税的会计处理：
　　根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。
　　1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录
　　借：应付帐款--×××单位
　　贷：应交税费--应交营业税
　　借：应交税费--应交营业税
　　贷：银行存款
　　(二)代扣代缴个人所得税的会计处理：
　　1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录
　　借：应付工资
　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　贷：银行存款
　　2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录
　　借：利润分配--未分配利润
　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　贷：银行存款
　　3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：有关成本费用科目
　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　贷：银行存款(或现金)
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　贷：银行存款
　　4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：财务费用
　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　贷：银行存款(或现金)
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　贷：银行存款

 
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