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钱自严：财务管理的突破之道

来源： 高顿网校 2014-09-03
　　苏州维信电子公司亚洲区CFO钱自严说《高效能人士的七个习惯》是一本很棒的书，他将书的内容归纳为自我管理与突破，财务管理亦然。
　　加上之前在西门子的经历，钱自严已经在跨国公司里度过了十几年时间。他是在2009年来到苏州维信电子的，担任这家美国上市公司亚洲区CFO。这是一家典型的电子制造企业，主要生产柔性电路板，一种智能手机中的零配件，对于这个行业来说，这几年既赶上了好时候，但又危机四伏。好的是智能手机市场风生水起，他们不用担心找不到客户;危机在于惨烈的竞争与生存压力，人民币持续升值带来的利润萎缩，中国市场劳动力成本的激增，不过对于一个CFO来说，这正好提供了一个挑战的舞台。
　　2001年时，他就成为斯蒂文·科维《高效能人士的七个习惯》的授证讲师，“这些年除了在德国三年，我一直在讲这门课。”钱自严说这是一本很棒的书，他将书的内容归纳为自我管理与突破，财务管理亦然。
　　全局观
　　不管对于维信电子，还是对于钱自严本身，2011年更多地意味着压力。对于像维信电子这样对成本敏感的制造业而言，这一年一个巨大的挑战就是汇率风险，“我们总部的合并财报是以美元为报表单位的，所有国内支付的货款随着人民币的持续升值而成本上扬，这就会带来财务报告上的利润损失，而在收入这一端，我们这个行业价格掉得非常快，客户对成本非常敏感。”钱自严说。还有就是劳动力成本剧增，苏州维信去年对工人和管理部门分别作了19%和10%的加薪。所有这些，如果用一句话概括就是2011遇到了前所未有的成本压力。
　　面对压力，有过十几年跨国公司工作经历的钱自严认为最重要的是找准自己的定位，他说自己在看一个跨国公司的子公司时，*9眼看的会是它在全球承担什么角色，“用我们财务的话讲，它是一个成本中心，还是利润中心，又或者是投资中心?如果是一个成本中心，那就很明确了，你对全球*5的贡献就是如何把成本做成行业里的领先者。”而苏州维信，在维信的布局中正是承担着全球90%成本角色。
　　钱自严一再强调，在跨国公司中明确自己的定位很重要，一定要以大局为重，“不是说所有的跨国子公司都要去开发IP，都要去申请高新技术企业的。必须站在全球的高度通盘考虑，如果子公司是以一个纯粹的成本中心只获得最低程度的缴税利润这一税收筹划基础运作的，增加技术活动就有可能提升子公司的税基风险，反而招致更高的全球税费支出。”
　　他说自己的这种大局观也不是一开始就有的，而是在总部与地方工作中扮演互补角色之后逐渐形成的。他1999年就到了西门子的半导体事业部工作，先是在无锡的分子公司，后来又被派到了德国总部三年，总部的历练让钱自严学会了从整体利益这一宏观角度看问题，“很多跨国公司就像一个小小的联合国。
　　全球利润怎样在各个成员国之间分配，这就像一个蛋糕该怎么切割才是最合理的，这里有很多学问，必须在商业利润与守法底线中谋取平衡。作为区域公司来讲，重要的是在集团整体利益*5化的前提下，结合本土实践的特点形成一套有效而规范的管理措施，事实上这里边有太多的实务细节需要一步步地仔细把控。”他说。正因为如此，钱自严将公司财务的重点定位在了如何引导和支持业务部门达成既定的利润指标上。
　　领导力
　　电子行业的市场变化莫测，在这种情况下，财务不再只是用预算管理公司的投资与成本控制，而是用与资本市场紧密相连的季报预测来指导业务活动。比如他们以向资本市场通报的季度利润为指导，逐布分解到每个月的主要开支来修正和覆盖先前的年度预算，将经营活动的开支牢牢控制在季报利润的底线范围之内。
　　另一个，对公司业绩有重大贡献的是财务在节约增收项目上的推动作用。钱自严亲自挂帅公司的“生产效率提升项目”，这是一个贯彻全年，跨部门的综合项目，涉及到采购、工程、设计、生产、质量和设施等不同部门，他们以全年的预算为基础，先由财务与总经理达成一个自上而下的节支增收目标，然后分解到各个职能部门，比如采购必须获得多少价格折扣，工程必须在主材上达成多少的用量节省，设施部有哪些节能项目值得投资等等。在这个过程中，财务除了总体协调与报告进程以外，还积极参与项目的回报分析与决策。财务的价值贡献还体现在对公司资源的整体把控与引导上，而财务的这种引导、组织与分析成为业务部门挖掘潜力的持续推动器，最终把公司[*{c}*]到更细致更科学的管理上，比如用精益来减少浪费，与供应商合作改进工艺来寻求供应链效率的提升。在去年9月结束的财年里，在这个项目上公司取得了4800万元的财务收益。
　　财务对公司另一个重要的贡献是数据化管理。在每周的业务汇报会上，一切以财务数据指标来展开，就人、材和机器三个主要生产元素，维信财务根据公司业务特性定义了相应的3个核心指标，工时效率、良率和机器使用率，根据财务提供的周报数据，各个部门须向总经理陈述不良的差异，同时，财务在呈报之前，对原始数据做了许多的增值汇总工作。通过数据管理细节，通过细节提升效率，这是维信在利润压力下最切实可行的应对措施，财务的数据管理起到了关键作用。在困难重重的2011财年，集团公司在销售额仅增长5%的情况下净利润增长28%，钱自严所在的中国团队起到了关键作用，为此他领导的财务团队也获得了集团颁发的“维信年度总裁奖”。

 
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