提高上市公司的透明度 规范财务会计基础
来源:
高顿网校
2014-09-26
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走访深圳辖区中小上市公司,董事长都会谈到,不论是“上市*9课”,还是全面“体检”,财务会计的规范都是监管要求的重中之重。深圳证监局提出上市公司监管应以透明度为纲,要落实企业的会计责任,于2009年启动了的财务会计基础专项治理,一把抓住了信息披露真实性的要害所在。
走访深圳辖区中小上市公司,董事长都会谈到,不论是“上市*9课”,还是全面“体检”,财务会计的规范都是监管要求的重中之重。深圳证监局提出上市公司监管应以透明度为纲,要落实企业的会计责任,于2009年启动了的财务会计基础专项治理,一把抓住了信息披露真实性的要害所在。
对于规模不大的中小民营企业而言,财务会计基础薄弱是普遍现象。“没有上市之前,我们所理解的财务只是把账算清。”英唐智控董事长胡庆周说,上市后在深圳证监局的帮助下,才逐渐认识到财务所具备的管理功能和对上市公司信息披露质量的影响。
回忆起2011年3月深圳证监局的那次“体检”,胡庆周的评价是一个字:“细。”他说,几名监管人员清点了各种财务凭证、现金库存,哪些没盖章哪些没入库都一一指出,并提出了十分具体的整改意见。经过近半年努力,英唐智控于2011年11月上线了财务新系统,预计今年5月可以成熟,财务核算人员因此将减少约一半,不仅提高了效率,也能为公司决策提供更科学的参考。
“对于中小上市公司来说,‘家企’不分是一种较普遍的现象。”深圳证监局相关负责人说,中小企业在财务管理“人员、制度、系统”三个方面,存在投入不足、水平不高、制度不完善等问题。有的企业财务总监是实际控制人的配偶或其他亲戚,不仅未取得会计从业资格证书,甚至连一些最基本的会计知识都不具备。
那么上市公司大大小小的财务会计不规范问题有多少?在2009年对辖区126家公司进行问卷调查,对31家公司进行专项检查的基础上,深圳证监局一共归纳出了163条可能引发风险的财务会计问题。让监管人员感触更深的是,一些中小上市公司对问题严重性认识不足,抱着固有观念认为只要管好钱,“肉烂在锅里”就没事,对花钱投入财务系统和人员培训动力不强。这种想法还容易导致惯性违规、无知违规。
在监管人员看来,财务会计的规范是信息披露真实性根本所在。“资本市场应以透明度为纲,透明度应是衡量一个公司好与坏的主要标准。”深圳证监局局长张云东多次强调,公司业绩好坏受很多因素影响,而只要做到信息透明,就可以称其为是一家基本规范的好公司,因为它给投资者决定是用手还是用脚投票提供了最基本的条件。提高上市公司透明度,要靠中介责任和监管责任,最根本的还是落实上市公司自身的责任。财务会计基础工作就是落实企业责任,保证上市公司财务信息披露真实性的根本因素。
基于这样的监管理念,深圳证监局于2009年全面启动了规范上市公司财务会计基础专项工作,2011年初还要求相关会计师事务所在年报审计过程中对公司财务会计基础工作的自查、整改情况进行检查和验收。对于新上市公司,则要求它们在上市后半年内必须启动公司治理和规范财务会计基础工作两项专项活动,并进行信息披露。为了将规范上市公司财务会计基础作为一项长期工作开展,深圳证监局还将财务会计基础工作纳入全面现场检查范围。截至2011年11月,已对81家公司的财务会计基础进行了全面检查或专项检查,并要求对检查发现的问题进行整改。
“这既是一项监管工作,更是一项服务工作。”深圳证监局相关负责人表示,2010年,深圳证监局组织召开了“深圳上市公司财务会计基础工作经验交流会”,邀请万科和长城电脑在对全辖区上市公司进行经验交流。对于普遍性问题,深圳证监局下发了《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》。对基础工作薄弱的公司,还会有针对性地下发监管建议书,给上市公司指出问题及提出改进要求。该局还积极为辖区中小上市公司牵线搭桥,鼓励、支持上市公司开展相互间的现场交流和学习活动。帮助上市公司提高财务会计基础工作水平,意义不仅仅在于提高信息披露透明度,也帮助了公司成长壮大。
来源:中国证券报
来源:中国证券报
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