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企业治理和COSO框架

来源： 高顿网校 2014-12-15
　　在12月15日上午，高顿网校小编为您编辑了一篇会计指南的文章——企业治理和COSO框架
　　——上海国家会计学院2014年第二期“素问财经”论坛成功举办
　　良好的风险管理和内部控制是所有组织获得长期成功的必备因素。10月11日，上海国家会计学院邀请到IMA总裁、COSO董事杰弗里? 汤姆森先生就“风险管理与内部控制—COSO框架与企业治理”这一主题进行分享。IMA国际业务高级副总裁顾文凯先生、德邦证券副总裁王祖民先生、上海国家会计学院袁敏教授参与研讨，学院百余位校友、学员参与讨论。
　　“COSO并不是*10的风控和内控框架，但和其他标准一样，最终目标都是为了改善绩效和治理。”汤姆森先生曾在AT&T任职超过20年，曾任商业营销部门财务总监。他希望能将这一话题转化成商业语言，而非纯粹的合规问题。
　　“组织在制定目标的过程中，必须要有讨论风险的文化，要把它看成是最重要的问题，而不是一件糟糕的事情。不是先制定指标，再考虑风险。”就COSO风控框架，汤姆森先生说，我们要把风险控制看做是一个价值创造的过程。“这意味着企业文化、流程都要发生改变。”而内部控制框架则更加具有策略性。风控和内控之间的关系可以理解成，“你要发现风险，然后通过内控减少风险，或者说把风险控制在一个可控的层面。”
　　汤姆森先生给出了以下情景商业模型，共六个部分：
　　其中战略制定包括总体方向、环境状况、差异化能力以及将差异化能力运用到市场中所需的基础架构等等。“目前的环境下，所有东西都可以成为大宗商品，我们该如何创造优势？一个方法是继续创新，永远保持先发优势，还有一个办法就是避免大宗商品化，提供个性化服务。”
　　在商业规划阶段，“我们的统计显示，一个非常好的战略，失败的概率仍高达70%。为什么？因为忽略了一点：所有员工和战略都是紧密相连的，不仅在实际行动上，还包括精神上。每个人都朝着正确的方向努力，才会有合作，才会在大宗商品化的环境中胜出。”
　　第四，业务执行阶段。汤姆森先生一直非常强调无缺点式执行。“好企业执行战略，伟大的企业会研究战略、流程和执行的所有细节，做到无缺点地执行战略。我本人在企业待过30年，非常明白好故事和伟大的故事的差别。一个伟大的故事是有交付的，可以达成客户和社会的预期。”
　　绩效监控主要考察绩效指标和风险指标，前者度量经营目标和长期战略目标的实现程度，后者能够确保风险维持在可接受的水平。“在制定战略的时候，企业就需要明确自己的风险容忍度。”
　　最后是战略调整。“这里我要讲另外一个特点就是勇气。” 汤姆森先生说，谁都不想去跟老板说，除非做出改变，否则难以实现预期目标，但我们不能不去做。“因为我心怀客户和社会，它们一直在提醒我要做正确的事。然后让我充分意识到挑战，该如何做出调整。这种适应性和韧性非常重要。
　　来源:中国高顿

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