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中美审计监管依旧深陷僵局

来源： 高顿网校 2014-12-26
　　高顿网校小编在2014年12月26日星期五为您整理了一则会计指南的文章——中美审计监管依旧深陷僵局
　　今年年初，美国证券交易委员会（SEC）曾做出判决，禁止全球四大会计师事务所（简称“四大”）的在华合资机构为任何在美上市的中国公司提供审计服务，禁业时间为6个月。近日，在相关法庭听证会上，SEC再次推迟了禁令生效时间。
　　2014年1月，SEC法官判定所有的四大中国合资机构以及德豪会计师事务所（BDO）之前的中国机构（大华会计师事务所）违反了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），应该在未来6个月内禁止这些机构为任何在美上市的中国公司提供审计服务。而此次推迟禁业生效时间，已是SEC针对这个问题第三次发布推迟令。
　　四大中国机构和SEC执法部一直在进行和解谈判，此项判决和SEC一再推迟禁令表明该事项正在取得进展。
　　但是，除了该项谈判外，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）与中方就获取监管权限的谈判已经持续了十年。
　　北京大学光华管理学院管理学教授保罗·吉利斯（Paul Gillis）表示，这可能成为一个监管僵局。
　　在他*7发表的博客中，吉利斯写道，这个问题其实简单明了，“PCAOB希望与中方监管机构携手合作，开展联合检查，而中方希望PCAOB能接受他们的检查结果。SEC希望能够不受限制地获取在美上市中国公司的相关文件，而中方不希望披露这些信息，认为这将有损中方利益。各方的立场都是合情合理的，所以，在这个问题上基本没有什么妥协余地。”
　　2014年7月，PCAOB主席詹姆斯·多蒂（James Doty）在接受《会计师》（The Accountant）杂志采访时表示，PCAOB希望中美双方能够尽快达成协议。
　　多蒂表示：“我们与中国证券监督管理委员会、中国财政部举行了非常重要且富有成效的会议。我也相信PCAOB能与这两个监管机构达成共同承诺，推进合作，争取在今年年底前，我们能对在PCAOB注册的一家中国大陆会计师事务所执行首次检查。”
　　2014年年底近在眼前，吉利斯所描述的监管僵局仍是一个不争的事实。但吉利斯认为，中美监管机构将最终达成协议，但结果可能不尽如美国之意。
　　他写到：“我相信中国监管机构在这些谈判中处于上风。既然美国监管机构不太可能勒令中国概念股退市，那么中方将寻求一项解决方案，既不用做出任何实质性让步，同时又能让美国监管机构保全面子。由于PCAOB和SEC分别与中方进行谈判，中国监管机构有可能采用各个击破的策略。”
　　来源:中国高顿

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