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汇兑损益逐笔结转实例分析

来源： 高顿网校 2015-11-25
某进出口公司，1992年12月1日出口商品发生应收外汇帐款100万美元，美元汇率5.8，折合人民币580万元；12月5日收回30万美元，美元汇率5.7，折合人民币171万元；12月25日又收回40万美元，美元汇率5.9，折合人民币236万元。12日31日应收汇帐款余额为30万美元，美元汇率6。按逐笔结转法计算汇兑损益。
(1)12月5日收回30万美元时的汇兑损益＝5.7×30-5.8×30=-3万元，帐面平均汇率＝406/70=5.8
(2)12月25日收回40万美元汇兑损益＝5.9×40-5.8×40=4万元
(3)12月31日应收外汇帐款余额为30万美元，按汇率6，调整帐面人民币余额180万元。实际账面人民币余额为173万元(580-17l-236)
汇兑损益=180-173=7万元
该公司汇兑损益合计为8万元。

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