“人大代表”光环下的罪恶

“人大代表”光环下的罪恶 来源： 作者：杨新艳 谭尧华 日期：2007-11-28 字号[ 大 中 小 ] 　　在河南省禹州市文殊镇皂角坪村，他绝对是个重量级的人物！不仅当着被称作"土皇帝"的村支书，还是村办煤矿的法人代表，头项市、县两级人大代表的光环l也许正因为如何，他偷起税来才理直气壮：短短四年时间，采取少列销售、多列支出的方法偷税150万元：为了避免煤矿生产经营、财务状况等机密外泄，在他授意下，煤矿财务室竟"神秘起火"，所有账证资料被化为灰烬；当偷税事实受到举报时，他竟雇佣黑社会性质的人对举报人进行恐吓，致使举报人举家逃往深山之中；而当税务机关对其展开调查时，其家属竞放出风来，要用5 0 0万元人民币摆平此事……　　举报人生命受到威胁　　2003年12月3日，刚刚上任三天的许昌市国税稽查局局长夏红伟，被紧急召到市国税局。走进气氛凝重的会议室，一封省、市领导层层批示的举报信件摆到了他的面前。举报信称：禹州市文殊乡皂角坪村煤矿矿长艾XX偷逃国家大量税款，并纠集地方黑恶势力，对举报群众打击报复。为此，举报人长期流落在外，其家属的生命安全也受到了威胁，群众迫切期望国税部门秉公执法，严查此案。随同举报信附注的还有一摞约有半尺厚、涉及多个年份的有关材料。市局党组深知对此案的查处必须谨慎，一旦消息走漏，必将造成不可收拾的局面，当即研究决定成立以市局张建成总经济师为组长，稽查局长夏红伟为副组长的专案组，迅速对案件展开调查。同时强调：做好案件保密工作，保证群众人身安全。　　在禹州市国税局有着20多年工作经历的夏局长，不仅对禹州市的税收征管了如指掌，而且对当地的社情民风谙熟于心。他深知对此案的查处必须慎之又慎，经过反复斟酌，一个"抽调精兵强将先行外围调查，固定已有线索进行重点突破，打破常规提请公安机关提前介入"的基本办案思路，已了然于心了。　　即刻，以曾荣获省、市"稽查能手"称号、稽查经验丰富的谭尧华为主的三人专案组成立，担负起案件的具体查办工作。　　专案组充分利用计算机信息化手段，通过CTAIS及征管查询系统进行相关资料信息的收集和分析比对，进一步核实举报线索。但是，征管查询系统的资料录入，均起始于2002年元月，而举报材料的时间范围则为1998年9月至2002年1月。所属时期的不一致使电脑信息并未起到印证举报材料的作用。而要想确认举报人提供的《皂角坪村煤矿收支月报表》等资料信息的可靠性，就必须取得该煤矿在此期限内纳税申报时的有关涉税资料以及相关财务报表。但是，据有关人讲，早在2002年4月之时，艾XX为防止皂角坪村煤矿的生产经营以及财会状况等机密的外泄，精密"策划"了一场火灾。对外宣称煤矿财务室失火，大火把所有资料均化为灰烬。并且该说法有税务部门的证明：2002年4-5月，禹州市国税局稽查局对该煤矿未按规定保管账簿、记账凭证的行为已处以7000元的罚款。而且，这场火灾事故在当地公安机关的报警记录上也有备案。怎么办，>为了不因前期的资料收集工作而打草惊蛇，专案组成员三下禹州城，多次奔赴禹州市文殊镇主管税务机关进行调查。进行内外部调查时，均以开展煤炭行业税负调查以及协查"6.11运费发票"案件等名义进行。将该辖区所有的煤矿按照不同经济类型、不同生产规模、不同税负指标等标准进行分类调查，调取了包含有皂角坪村煤矿在内的多个煤矿的税收征管资料，有效防止了内部泄密和引起外部的警觉。经与纳税人提供的资料进行比对后，初步确认了举报材料的可靠性。　　锁定关键人物　　从调取的税收征管资料情况来看，由于税务机构的多次分设调整，征管人员变动频繁，交接手续不完备以及征管资料保管不善，主管税务机关所保存该矿的内部征管资料最早起始年度仅仅从2001年1月才开始。经过调查，专案组对该煤矿有了进一步的了解：　　禹州市文殊乡皂角坪村煤矿，注册资本650000元，经济类型为集体企业，法定代表人艾XX（系许昌市人大代表），税务登记号411081721833475，注册地址在文殊乡皂角坪村。　　税务登记机关的资料显示：该矿拥有从业人员120人，主要从事原煤的生产与销售，时任财务负责人为李永章。发证日期为2000年8月4日，开户银行为中国工商银行禹州市支行，银行账号25002490181723，现主管税务机关为禹州市国税局文殊中心税务所。该煤矿于2000年8月4日认定为增值税一般纳税人，2001年1-12月申报销售收入2967425.25元，申报销项税额385765.28元，进项税额314087.88元，应纳税额71677.40元，已缴纳入库，税收负担率为2.4％；2002年1-12月申报增值税应税收入24 7 211 2.99元，销项税额321374.69元，进项税额246353.51元，应纳税额75021.18元，已缴纳入库，税收负担率为3.1％；2003年卜10月申报增值税应税收入2116790.65元，销项税额275182.80元，进项税额168257.30元，应纳税额106925.50元，已缴纳入库，税收负担率为5.1％。然而举报人所提供资料的所属年度却是2001年度以前的。通过对案情的深入分析，专案组认为：该矿账面显示2 0 0 1年销售原煤2967426.25元，而用于收购原木所开具收购发票金额却为2982250元，在煤炭产销形式目渐回升的当时形成如此明显的反差极不正常，很可能存在虚构进项业务，隐瞒销售收入的行为。考虑到主管税务机关保存的皂角坪煤矿2001年度的税收征管资料比较全面，专案组遂决定以2001年度为重点突破口进行检查。一旦举报人提供的"内部收支月报表"的真实性得到确认，其偷税数额和比例就不难认定，皂角坪煤矿即涉嫌构成偷税犯罪。而完成此项任务，证实上述证据的关键，则是找到该矿原任会计李永章。　　偷税者被罢免人大代表资格　　鉴于李永章是本案的当事人之一，他的儿子不仅是艾XX的投资合伙人，并且与艾XX还有着连襟关系。稍有闪失，不仅会引起涉案人员警觉，给案件检查带来困难，举报人的安全也将再次受到威胁。经过慎重考虑，专案组建议提请公安机关提前介入，迅速打开李永章这个突破口。　　2004年元月7日，夏局长与禹州警方商讨联合办案事宜。禹州市公安局高度重视，立即组织精干力量与税务专案组一道联合办案。　　根据举报人提供的线索，李永章现在禹州市某煤矿担任会计。然而到达该煤矿时，联合办案人员却发现该煤矿不仅会计另有其人，而且在有关资料上只显示有"李章"而无"李永章"字样，并且"李章"此人仅仅只是仓库保管员。举报人提供的消息有误，怎么办？既然警方通过线人消息已确认李永章就在矿上，无论想尽什么办法，今天也要把李永章找到并带到办案驻地进行询问，专案组成员谭尧华在心里暗下决心。于是，他一边安排专案组同志翻阅该矿的账册凭证，并特意嘱咐，重点留意凭证中是否出现"李永章"字样，一边在该矿的财务室、保管室以及电脑监控室转悠。终于，在保管室墙角的垃圾里，一团毫不起眼的、被揉皱的废纸引起了谭尧华的注意：这些稿纸记有数据！而有关资料显示，记录人"李章'，不仅仅是该煤矿的仓库保管，而且就是皂角坪煤矿原任会计"李永章"！　　几经周折，李永章被请到了办案地点。经过一番激烈的较量，李永章终于打破沉默，确认了举报人提供的"月度收支报表"的真实性，并将其在担任皂角坪村煤矿会计期间受艾XX指使，采取以现金销售原煤不进行纳税申报，虚开河南省收购发票、虚报增值税进项税额抵扣税款的违法事实和盘托出。李永章的证词，为案件的告破打开了胜利之门！　　禹州市文殊乡皂角坪煤矿法人代表艾XX，是皂角坪村支部书记，头顶市、县两级人大代表光环，且经过多年的苦心经营，在身边形成了～个盘根错节的关系网。为了不给其逃避检查以喘息之机，专案组通宵达旦，忘我工作，迅速查明皂角坪煤矿2001纳税年度以少列销售收入、虚开收购发票为手段，偷逃国家税款68万余元的事实，并形成了详尽的稽查案卷。同时，根据*6人民检察院、公安部有关规定，对已涉嫌构成《中华人民共和国刑法》第二。一、二。五条所称的"偷税罪、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的犯罪"的皂角坪村煤矿及其法定代表人艾XX于2004年元月8日凌晨3点向警方正式办妥移送手续。　　2004年元月8日上午，在税、警双方领导的大力支持下，联合专案组马不停蹄地向禹州市人大常委会、许昌市公安局、禹州市委主要领导、许昌市人大常委会主任联席会议进行了案情汇报。　　许昌市人大常委会主任联席会议决定：罢免艾XX许昌市人大代表资格，批准对其实施刑事拘留的提请。与此同时禹州市公安局经侦大队、防暴大队及当地派出所沿线布控，在税、警办案人员取得许昌市人大常委会对该矿法定代表人批准刑事拘留决定的同时，即刻实施了强制措施，依法对其进行了刑事拘留。2004年元月12曰，经警方提请，艾XX被依法批准逮捕。　　一条来之不易的信息　　根据举报人提供的线索，案件查处工作已告完成。但是，凭借多年的稽查工作经验，谭尧华敏锐地感觉到，2002年至2003年煤炭产销形势正处在高峰时刻，从该煤矿会计数据的延伸趋势分析，现有稽查成果决非该矿偷逃税款的全部事实。　　那么，是就此鸣金收兵，对举报人做一交代，还是乘胜追击，扩大战果？办案人员陷入了沉思。　　"查，一查到底，否则就是对工作的不负责任！"专案组最终达成共识，继续对该矿2001年前后年度的纳税情况进行追溯检查。　　谁也没有料到，进一步的检查一开始就陷入了困境。公安机关在依法对艾XX的生产经营场所和住宅进行搜查时发现，该矿所有的财务会计资料因失火早已灭失，这一情况意味着检查工作将无从下手，继续查下去，无异于大海捞针，等待他们的将是重重困难。专案组根据该煤矿的特点和生产流程，根据相关的电能、原材料、工资等因素，提出了一个个计算方法，并据此建立数学评估模型：　　方案一：单位能耗测算法。就是根据该煤矿生产所耗用的单位电费指标，综合测算产品的生产量，进而测算其销售额和应纳税额。　　方案二：吨煤工资测算法。该煤矿实行的是管理人员固定工资、生产人员工资和产量挂钩的效益工资制度，计提的工资和原煤产量应该成正比。　　根据该煤矿实际支付的工资，测算其实际销量。　　方案三：……　　专案组人员想尽了办法，一个个测算模式制定了出来，又一个个被否决：因该煤矿地形复杂，地下水过多，故在采用单位能耗测算法时，无法精确区分采煤用电与排水用电；因该煤矿属复采矿井，原煤中矸石量过大，每月发放工资是按照采煤、采石、下木桩、串梢子穿杆等不同工序的完工量核发的，工作量比例的不确定性会导致评估测算数据的失真……　　那段时间专案组同志吃不下、睡不着，承受着肉体和精神的双重煎熬。"解铃还需系铃人"，经研究，专案组决定再次对该案的关键人物李永章进行询问，力争发现一些蛛丝马迹，为案件的深入调查打开突破口。很快，在看似不经意的询问中，谭尧华敏锐的捕捉到一句话，至此，一个重大线索浮出了水面。据李永章介绍：因皂角坪村煤矿地属皂角坪村第六村民组，为弥补煤矿占用第六村民组的耕地损失，该煤矿在销售原煤时，按铲车每装载1吨原煤给铲车计算装车费5元，其中铲车车主得2.5元，第六村民组得2.5元。这条信息使案件查处工作峰回路转，重现曙光！　　涉案者扬言500万　　摆平办案人员　　当谭尧华等人风尘仆仆地赶到皂角坪村调查取证时，眼前的情景，让他们的心顿时凉了半截。　　原来，涉案人艾XX的亲属在他们到来之前，已在村子里放出风来：我们艾家有的是钱，拿出500万来，不信摆不平这事！一时间，皂角坪村风声鹤唳、谣言四起。重要知情人——皂角坪村村民组长刘付安和会计刘付坤，因惧十白报复，竞躲进了深山一连几天不见踪影。　　面对村民麻木、甚至怀疑的目光，专案组没有气馁，他们一次又一次登门拜访，反复做知情人家属的工作，晓之以理，动之以情。"精诚所至，金石为开".第六天，刘付安、刘付坤两位知情人终于站在了他们面前，开口便说："没想到税务局的谭科长会这么认真，看来这次是动真的啦。我以两届人大代表的名义向你们保证，实事求是，决不隐瞒，你们需要啥，尽管说吧！"从这以后，只要调查人员来皂角坪，刘付安、刘付坤肯定到场，除提供自己掌握的情况外，还主动做其他知情人的工作，为案件的最终告破提供了大量证据和线索。　　依据这些证据线索，专案组展开了艰苦细致的内查外调。60多个日日夜夜，专案人员离家别子，夜以继日地工作着。专案组凭借娴熟的业务知识，高超的稽查手段，依据《税收征管法》有关规定，准确计算出皂角坪煤矿6年来的煤炭产销量，进而挖出该矿除2001年之后偷逃国家税款81万余元的事实。为将案件办成铁案，谭尧华带领专案组先后六次修订、完善稽查报告，仅制作的各类文书、笔录、复制证据等资料就有一尺多厚，同时还查阅了大量的法律书籍，走访了多位法律专家，反复对有关证据进行论证。最终在许昌市远大司法会计鉴定所对皂角坪煤矿的偷税事实进行司法会计鉴定时，三位注册会计师对专案组查出的偷逃国家税款共计149万余元的犯罪事实全部予以认定。　　艾XX因涉嫌偷税罪被捕的消息传出，说情人接踵而至。各色人等通过各种途径找到夏红伟局长，抛出数额不菲的礼金财物，请他高抬贵手，不要向检察机关移交案件。对此，夏红伟一一拒绝。软的不行，就来硬的。有人放出风来：你夏红伟也是禹州走出去的，以后你还想不想回来j对此，他淡淡一笑，平静的回答：禹州是我的老家，我当然要常回来看看，犯罪分子得不到应有的惩处，我才无脸见家乡父老呐。此路不通，说情人就另辟蹊径，以配合检查说明情况为由，多次请专案人员赴宴。专案组三位同志回答得十分干脆：说明情况我们欢迎，请客吃饭大可不必。面对说情人的反复纠缠，谭尧华同志诙谐的说：我张口吃饭，你开口说情，我领情是违反原则，不领情你那客就白请，你们请回吧！说情人只好讪讪离去。　　随着皂角坪村煤矿149万余元偷漏税款的追缴入库，和艾XX以涉嫌偷税罪被禹州市检察院批准逮捕，群众的感谢信和时任省国税局局长李林军等领导同志的嘉勉也纷至沓来。　　2004年8月19日，禹州市人民法院依法做出判决：被告人艾XX犯偷税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币200万元！