财政部关于预算执行细化管理后调整国库集中支付年终结余资金申报核批表的通知

党中央有关部门财务部门，国务院各部委、各直属机构财务部门，各武警部队财务部，新疆生产建设兵团财务局，全国人大常委会办公厅机关事务管理局，全国政协办公厅机关事务管理局，高法院行装局，高检院计财局，有关人民团体财务部门，有关中央管理企业财务部门：
　　为推进财政科学化精细化管理，做好中央单位国库集中支付年终结余资金明细统计和核算工作，准确反映国库集中支付年终结余资金的核批、动用情况，根据《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预[2010]7号）、《财政部关于深化2010年中央预算单位国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2009]157号）、《财政部关于中央财政总预算会计部分事项采用权责发生制核算有关问题的通知》（财库[2010]25号）和财政国库管理制度有关规定，财政部对国库集中支付年终结余资金申报核批环节涉及的报表作了调整。现就有关调整事项通知如下：
　　一、报表调整
　　中央单位申报国库集中支付年终结余资金，不再按照《财政部关于印发〈财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定〉的通知》（财库[2003]125号）和《财政部关于中央单位2009年深化国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2008]83号）规定填报《财政国库管理制度实施单位年终预算结余资金申报核定表》、《政府性基金国库集中支付年终结余资金申报核定表》和《国有资本经营预算国库集中支付年终结余资金申报核定表》，改为按一般预算、政府性基金和国有资本经营预算分别填报《XXXX年度国库集中支付当年结余资金申报核批表》（以下简称《当年核批表》，附件1）、《XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金申报核批表》（以下简称《以前年度核批表》，附件2）和《XXXX年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表》（以下简称《汇总核批表》，附件3）。
　　国库集中支付年终结余资金申报核批表调整后，中央基层预算单位应当按照财库[2003]125号文件和本通知的规定，分别填报《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》，由中央一级预算单位汇总后报财政部。财政部（部门预算管理司）将按照《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》批复确认中央单位国库集中支付年终结余资金。财政部（国库司）将依据批复确认的《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》进行结余指标恢复及总预算会计账务处理。
　　二、报表填写有关要求
　　（一）《当年核批表》反映预算单位XXXX年度当年国库集中支付结余资金申报核批情况。其中“单位申请数”及“财政核批数”均为XXXX年度当年结余资金数：“核批收回及调整情况”指在XXXX年度年终核批阶段对当年国库集中支付结余资金收回及调整情况：“收回”指调减预算单位结余资金并收回财政总预算的情况：“调整”指调整预算单位结余资金的预算科目或将结余资金在不同预算单位间调剂的情况。预算单位填报本表时，应当使用XXXX年度预算科目（支出功能分类科目，按类、款、项填写，下同）。
　　（二）《以前年度核批表》反映预算单位XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金的调整使用及申报核批情况。其中，“XXXX年度对以前年度累计结余资金收回及调整情况”指在XXXX年度年初部门预算编制时和预算执行中对以前年度累计结余资金收回及调整情况：“单位申请数”及“财政核批数”不包括XXXX年度当年结余资金数：“核批收回及调整情况”指在XXXX年度年终核批阶段对以前年度累计结余资金收回及调整情况。预算单位填报本表时，应当使用XXXX年度预算科目。
　　（三）《汇总核批表》反映预算单位XXXX年度国库集中支付结余资金按（XXXX+1）年度预算科目汇总申报核批情况。预算单位填报本表时，应当使用（XXXX+1）年度预算科目。
　　（四）《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》均应区分一般预算、政府性基金和国有资本经营预算单独成表，分别反映各自结余资金情况。国有资本经营预算结余资金报表，应当使用“资本性支出”、“费用性支出”和“其他支出”取代“基本支出”和“项目支出”填写，其他口径不变。
　　（五）预算单位填报《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》时，对2009年度以前（含2009年）形成的结余资金，应当按预算科目填报。对2009年度以后形成的结余资金，实行预算执行细化试点的单位，除财政部另有规定外，应当按预算科目和项目填报；未实行预算执行细化试点单位，对财政直接支付资金应当按预算科目和项目填报，对财政授权支付资金应当按预算科目填报。
　　（六）预算单位填报《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》，以及财政部（部门预算管理司）批复时，应当确保报表数据符合以下勾稽关系：《汇总核批表》中总计行第10列“XXXX年度国库集中支付当年结余资金核批数合计”等于《当年核批表》中总计行第14列“财政核批数合计”；《汇总核批表》中总计行第15列“XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金核批数合计”等于《以前年度核批表》中总计行第17列“财政核批数合计”；《以前年度核批表》中第5列“（XXXX-1）年度已核批结余资金累计数”等于上年度《汇总核批表》中第5列“XXXX年度国库集中支付结余资金汇总核批数”。
　　三．其他事项
　　（一）国库集中支付年终结余资金申报核批程序和时间要求仍按现行相关规定执行。
　　（二）与结余资金申报核批报表相关的国库集中支付系统数据等，依据上述报表口径作相应调整。
　　（三）对收回财政总预算的国库集中支付结余资金，财政部（部门预算管理司及国库司）在进行指标和用款计划登录时，将调减“上年结余”指标，而非“当年预算”指标。
　　（四）单位申请数与国库集中支付实际结余数相比有变动的，中央单位应当在国库集中支付年终结余资金申报文件中就变动金额和原因逐项作出说明。
　　本通知自发布之日起执行。
　　附件：1.XXXX年度国库集中支付当年结余资金申报核批表
　　2.XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金申报核批表
　　3. XXXX年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表