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高级经济师财政税收知识点：现代税收原则

来源：高顿教育 2023-05-11 16:07

　　距离2023年高级经济师考试还剩61天，今天跟着小编一起来学历高级经济师财政税收的几个考点吧！

　　考点7：现代税收原则

　　1.财政原则

　　（1）充裕原则：通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。

　　（2）弹性原则：税收收入应能随财政支出的需要进行调整。

　　（3）便利原则：须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。

　　（4）节约原则：以尽可能少的税务行政费用，获取税收收入。

　　2.经济原则

　　（1）配置原则：有利于资源有效配置的原则。

　　（2）效率原则：

　　1）经济效率原则：检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化，以最小的额外负担换取最大的经济效率。

　　2）本身的效率原则：以最小的税收成本取得最大的税收收入。

　　3.公平原则：税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间，包括普遍原则和平等原则。

　　（1）普遍原则：应由本国全体公民共同负担。

　　（2）平等原则：包括横向公平和纵向公平。

　　1）横向公平：对相同境遇的人课征相同的税收。

　　2）纵向公平：对不同境遇的人课征不同的税收。

　　【注意】判断“境遇”的标准一般包括受益标准和能力标准；测定纳税人纳税能力强弱的标准：收入、财产和消费支出；收入通常被认为是测定纳税人纳税能力最好的尺度。

　　考点8：衡量税收负担的指标

　　1.宏观税收负担的衡量指标

　　国民生产总值（或国内生产总值）负担率＝税收总额／国民生产总值（或国内生产总值）×100%

　　国民收入负担率＝税收总额／国民收入×100%

　　2.微观税收负担衡量指标

　　企业（个人）综合税收负担率＝企业（个人）缴纳的各项税收的总和／企业总产值（个人毛收入）×100%

　　纯收入直接税负担率＝企业（个人）在一定时期缴纳的所得税（包括财产税）／企业（个人）在一定时期获得的纯收入×100%

　　企业流转税税负率＝实际缴纳的流转税税额／同期销售收入（营业收入）×100%

　　企业所得税税负率＝实际缴纳的所得税税额／同期实现利润总额×100%

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