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2023年中级经济师经济基础高频考点：财政

来源：高顿教育 2023-05-08 17:43

报考中级经济师考试经济基础科目是必考科目，不管报考什么专业都要考经济基础，很多考生也需要中级经济师经济基础备考相关资料，所以高顿经济师小编这里为报考中级经济师经济基础专业的考生整理了2023年中级经济师经济基础高频考点：财政，希望对大家有所帮助。

考点：财政的基本职能

1.资源配置职能

机制和手段：（1）确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则。（2）优化财政支出结构：要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出、消费性支出和投资性支出的比例。（3）为公共工程提供必要的资金保障。（4）政府直接投资、财政贴息、税收优惠引导社会投资方向。（5）通过部门预算制度、国库集中收付制度等提高财政自身运营效率。

2.收入分配职能

机制和手段：（1）根据市场和政府的职责分工，明确收入分配的范围和界限。（2）加强税收调节。例如征收企业所得税、个人所得税、资源税等。（3）发挥财政转移支付作用。例如增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出。（4）发挥公共支出的作用。例如提供公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房等。

3.经济稳定和发展职能

机制和手段：（1）财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总需求和总供给的基本平衡，保证物价和

经济发展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡。（2）通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社

会有效供给能力。（3）通过税收等调节个人消费水平和结构。（4）加大对节约资源、能源和环境保护的

投入，加大对科教文卫事业的投入，实现经济和社会的协调健康发展。

考点：财政支出效益分析方法

1.成本一效益分析法：适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

2.最低费用选择法：主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。

3.公共劳务收费法：免费政策（义务教育、疫苗注射）、低价政策（医疗保障）、平价政策（公园、铁路）和高价政策（繁华地段的机动车停车费）。

4.公共定价法：包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。

考点：增值税

纳税人：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

类型：消费型（目前实施）、收入型、生产型。

税率：一般纳税人四档税率：13%、9%、6%、0%

税率9%：

（1）销售或者进口货物：

√生活必需品：粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、

食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、沼气、食用盐；

√农业生产资料：农机（整套设备）、饲料、农药、农膜、化肥；

√文化用品：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

√其他：二甲醚和国务院规定的其他货物；

（2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权。

税率6%：

√提供增值电信服务、金融服务、生活服务

√除不动产租赁以外的现代服务

√除转让土地使用权之外的销售无形资产

小规模纳税人和特定一般纳税人：3%，其中销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按 5%。

考点：关税

1.征税对象：贸易性商品、入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。

2.纳税人：①进口货物的收货人。②出口货物的发货人。③进出境物品的所有人。

3.关税完税价格：由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

4.征收管理

（1）纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

（2）纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

（3）滞纳金金额＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率（0.5‰）×滞纳天数滞纳天数：自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，休息日或法定节假日不予扣除。

考点：个人所得税

1.纳税人：以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。

2.课税对象

（1）综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

（2）其他：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

【注意】居民个人取得综合所得：按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

3.税率：①综合所得，适用3%－45%的超额累进税率；②经营所得，适用5%－35%的超额累进税率；③利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

考点：财政政策的类型

1.按调节经济周期的作用划分

（1）自动稳定的财政政策

累进所得税的自动稳定作用；政府福利支出的自动稳定作用。

（2）相机抉择的财政政策

①补偿政策：从当时经济状态的反方向调节经济变动。

②汲水政策：以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策；以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；当社会投资恢复活动、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模；是一种短期财政政策。

2.按调节国民经济总量和结构中的不同功能划分

（1）扩张性财政政策：减税、增加财政支出扩大社会需求。

（2）紧缩性财政政策：增税、减少财政支出抑制社会需求。

（3）中性财政政策：财政收支基本平衡或者动态平衡。

考点：财政政策的乘数

1.税收乘数（国民收入变动率/税收变动率）

KT＝－b/（1－b），其中b代表边际消费倾向，是负值，说明税收增减与国民收入增减呈反方向变动。

2.政府购买支出乘数（国民收入变动率/购买支出变动率）KG＝1/（1－b），是正值，说明购买性支出增减与国民收入增减呈正方向变动。购买性支出乘数大于税收乘数，说明增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策。

3.平衡预算乘数：即使实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1。

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