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2023中级经济师《财政税收》高频易错题：第三章税收理论

来源：高顿教育 2023-10-06 09:00

　　第三章税收理论

　　1【.多选题】关于税收经济原则的说法，正确的有()。

　　A.税收的经济原则是税收的共同原则

　　B.税收的经济原则包括配置原则和效率原则

　　C.税收的效率原则即税收的经济效率原则，要求税收应利于资源的有效配置和经济的有效运行

　　D.税收经济原则要求节约税收行政费用

　　E.检验经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化

　　参考答案：BDE

　　正确率：14.29%

　　参考解析：

　　本题考查现代税收原则。选项A错误，税收的财政原则是税收的共同原则。选项C错误，税收的效率原则包括税收的经济效率原则和税收本身的效率原则。

　　2【.多选题】关于国际重复征税的说法，正确的有()。

　　A.跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提

　　B.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉

　　C.当各国都实行单一税收管辖权时，国际重复征税则不会产生

　　D.目前，解决国际重复征税最有效的办法是抵免法

　　E.免税法可以彻底解决国际重复征税

　　参考答案：ABDE

　　正确率：20.00%

　　参考解析：

　　本题考查国际重复征税的产生和免除。选项C错误，在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现管辖权的交叉，从而也会产生国际重复征税。

　　3【.多选题】影响税收负担的税制因素包括()。

　　A.税额

　　B.计税依据

　　C.减免税

　　D.宏观经济政策

　　E.税率

　　参考答案：BCE

　　正确率：22.22%

　　参考解析：

　　本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括：(1)征税对象;(2)计税依据;(3)税率;(4)减免税;(5)税收附加与加成。

　　4【.单选题】国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的()。

　　A.经济原则

　　B.资源配置原则

　　C.公平原则

　　D.稳定原则

　　参考答案：A

　　正确率：25.00%错误选项的占比：B.00.00%、C.16.67%、D.83.33%

　　参考解析：

　　税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。它包括配置原则和效率原则。其中，税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化，即国家税收不应对经济行为产生干扰。

　　5【.多选题】关于税收财政原则的说法，正确的有()。

　　A.通过征税获得的收入要充分

　　B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

　　C.税收的建立应有利于社会公平

　　D.税收制度要保持相对稳定

　　E.税收的建立应有利于保护国民经济

　　参考答案：ABD

　　正确率：28.57%

　　参考解析：

　　本题考查现代税收原则。选项C体现的是税收的公平原则。选项E体现的是税收的经济原则。

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