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中级经济师《财政税收》章节练习题：第四章货物和劳务税制度

来源：高顿教育 2023-10-10 11:12

　　第四章货物和劳务税制度

　　1【.多选题】用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有()。

　　A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟

　　B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品

　　C.用委托加工的已税高尔夫球具连续生产高尔夫球

　　D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石

　　E.用委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　参考答案：ABDE

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　本题考查消费税的计税依据。选项C，以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆，销售额中允许扣除外购已税消费品已纳消费税。用委托加工收回的已税高尔夫球具为原料生产的高尔夫球，销售额中不得扣除外购已税消费品已纳的消费税。

　　2【.多选题】关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

　　A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为银行收到货款的当天

　　C.纳税人采取赊销和分期收款方式且合同规定收款日期的，纳税义务发生时间为收到货款的当天

　　D.纳税人采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天

　　E.纳税人采取托收承付方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　参考答案：ADE

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项B错误，纳税人采取委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。选项C错误，采取赊销和分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　3【.多选题】关于关税完税价格的说法，正确的有()。

　　A.确定关税完税价格必须以货物的实际成交价格为基础

　　B.关税完税价格是纳税人申报的价格

　　C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格

　　D.出口货物的完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费

　　E.以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的成交价格条件，则可直接计算出税款

　　参考答案：ACDE

　　正确率：16.67%

　　参考解析：

　　本题考查关税的完税价格。选项B错误，纳税人申报的价格不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。

　　4【.多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有()。

　　A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

　　B.委托他人代销货物的，其纳税义务的发生时间为货物移送的当天

　　C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

　　D.企业采取直接收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　E.企业提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　参考答案：ACDE

　　正确率：16.67%

　　参考解析：

　　本题考查增值税纳税义务的发生时间。委托他人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　5【.多选题】下列各项中，准予扣除外购消费品已纳消费税的有()。

　　A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B.以已税啤酒连续生产的啤酒

　　C.以已税润滑油为原料生产的润滑油

　　D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

　　E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　参考答案：ACDE

　　正确率：25.00%

　　参考解析：

　　本题考查消费税的计税依据。选项ACDE均可扣除外购已税消费品已纳的消费税。以已税啤酒连续生产的啤酒，不得扣除外购啤酒时已纳的消费税，选项B错误。

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