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经济师职称《财政税收》考试练习题：第六章其他税收制度

来源：高顿教育 2023-10-10 15:21

　　第六章其他税收制度

　　1【.多选题】下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有()。

　　A.城市维护建设税原则上不单独减免

　　B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

　　C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税不可同时退库

　　D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退(返)还

　　E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免

　　参考答案：ABE

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退(返)还。

　　2【.单选题】某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。

　　A.4

　　B.4.5

　　C.5.023

　　D.5.6

　　参考答案：A

　　正确率：0%错误选项的占比：B.50.00%、C.16.67%、D.33.33%

　　参考解析：

　　本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据=34+46=80(万元)。纳税人所在地为县城，适用税率为5%。因此该企业应纳城建税=80×5%=4(万元)。

　　3【.多选题】下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。

　　A.耕地占用税依据实际占用耕地面积征收

　　B.耕地占用税属于财产税类

　　C.耕地占用税税率采用地区差别定额税率

　　D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

　　E.学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税

　　参考答案：ACE

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　耕地占用税属于资源税制，选项B错误。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。选项D错误。

　　4【.多选题】关于契税的征收，下列说法中正确的有()。

　　A.国家机关承受的土地免征契税

　　B.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让金，则相应减免契税

　　C.个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税

　　D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税

　　E.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收契税

　　参考答案：CE

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　本题考查契税的减免。选项A错误，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。

　　5【.多选题】下列关于房产税的说法，正确的有()。

　　A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

　　B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

　　C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税

　　D.对个人所有的房产均免征房产税

　　E.军队自用房产应缴纳房产税

　　参考答案：BC

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　本题考查房产税的征税范围。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，所以只要是位于农村的房产，不论自住还是出租都不缴纳房产税。选项D错误，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应征收房产税。选项E错误，军队自用的房产免征房产税。

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