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中级经济师《财政税收》高频错题：第八章纳税检查

来源：高顿教育 2023-10-11 13:48

　　第八章纳税检查

　　1【.多选题】根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括()。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　C.企业已在财务账上做销售处理

　　D.相关经济利益流入

　　E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　参考答案：ABE

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　本题考查企业所得税销售收入的检查。企业所得税中，销售收入确认的条件：

　　(1)销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

　　(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;

　　(3)收入的金额能够可靠地计量;

　　(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　2【.多选题】下列各项应当计入企业所得税收入总额的有()。

　　A.非货币形式的收入

　　B.股息、红利等权益性投资收益

　　C.接受捐赠收入

　　D.利息收入

　　E.企业代罚款收入

　　参考答案：ABCD

　　正确率：0%

　　参考解析：

　　本题考查计入企业所得税收入的确认。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。选项E不属于企业的收入。

　　3【.多选题】以下可以在企业所得税前扣除的项目有()。

　　A.消费税

　　B.罚款

　　C.企业违约金

　　D.印花税

　　E.税收滞纳金

　　参考答案：ACD

　　正确率：09.09%

　　参考解析：

　　本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。税收滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

　　4【.多选题】以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有()。

　　A.“出口抵减内销产品应纳税额”

　　B.“转出未交增值税”

　　C.“销项税额”

　　D.“未交增值税”

　　E.“进项税额转出”

　　参考答案：ABCE

　　正确率：12.50%

　　参考解析：

　　本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

　　5【.多选题】在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查()等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

　　A.应收账款明细账

　　B.企业的出库单

　　C.库存商品明细账

　　D.主营业务成本明细账

　　E.应付账款明细账

　　参考答案：BC

　　正确率：12.50%

　　参考解析：

　　本题考查预收货款销售方式的增值税检查。在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查企业的出库单、库存商品明细账等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

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