二级理财规划师税收筹划的原理
来源:
高顿网校
2014-09-23
税收筹划的原理
(一) 绝对节税原理
含义:绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。
原理:在各种可供选择的纳税方案中,选择缴纳税款最少的方案。
1. 直接节税原理
2. 间接节税原理
(二)相对节税原理
含义:是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少,但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化,主要是纳税时间推迟,或前期纳税少、后期纳税多,相对增加了税后收益。
原理:考虑了货币时间价值。
(三)风险节税原理
含义:是指一定时期和一定环境条件下,把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。风险与节税成正比,节税越多,风险越大。
原理:1.确定性风险节税原理:比如:各国的税收优惠、税率差异等 p212例题
2.不确定性风险节税原理:比如:国际税收筹划中的汇率问题等
首先把不确定定因素转化为确定因素,再定量分析
为保证节税可行,必须考虑节税结果对期望值的偏离程度,即风险程度。
标准离差越大,风险程度越大。
(四)组合节税原理
原理:主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响,在一定时期和一定环境下,通过多种技术和方法的综合运用,使节税总额*5化、节税风险最小化。不会降低收益,可以降低风险。
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