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老板出口要退税，会计分录该如何做？

来源：互联网 2020-09-18

老板出口要退税，会计分录该如何做？

出口退税退的是什么？增值税和消费税。大家应该都知道，增值税属于流转税，在整个生产过程中的每个环节对增值部分进行征收，如何算出增值部分的税，其实就是用销项税额去减进项税额。但是，增值税与消费税在我国对出口行业实行零税率，出口的企业这下子就没有销项税额了，怎么办？没关系，国家考虑到了，国家给你把你交的税退回来！出口退税，退的是进料时缴纳的增值税进项税（消费税）以及生产进料加工物品过程中国内采购物资所负担的增值税（消费税）！

出口退税的会计分录应该怎么做？

1.购进时：

借：商品采购1000000

应交税金——应交增值税（进项税额）170000

贷：银行存款1170000

2.商品验收入库时：

借：库存商品——库存出口商品1000000

贷：商品采购1000000

3.出口报关销售时：

借：应收外汇账款1230000

贷：商品销售收入——出口销售收入1230000

4.结转出口商品成本：

借：商品销售成本1000000

贷：库存商品——库存出口商品1000000

5.申报出口退税时：

本环节应退增值税额＝150×8.2×9％×1000＝110700（元）；

转出增值税额＝170000－110700＝59300（元）；

本环节应退消费税额＝1000000×8％＝80000（元）。

6.应退的增值税财务处理：

借：应收出口退税（增值税）110700

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）110700

7.进项税额转出时：

借：商品销售成本59300

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）59300

8.收到增值税退税款时：

借：银行存款110700

贷：应收出口退税（增值税）110700

9.应退的消费税财务处理：

借：应收出口退税——消费税80000

贷：商品销售成本80000

10.收到消费税税款时：

借：银行存款80000

贷：应收出口退税——消费税80000

今天关于【老板出口要退税，会计分录该如何做？】就先讨论到这里！本文由高顿教育整理发布，高顿教育拥有十多年培训教辅经验，学员遍布国内外。成立至今，为百万学员提供了学习、求职、创业、职业晋升、人脉拓展的机会和舞台。寻答案，探真理，尽在高顿教育！

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CMA备考热门问题解答

CMA考试科目有哪些？: cma考试cma考试科目分为P1《财务规划、绩效与分析》和P2《战略财务管理》两个部分。题型分为单科考试题型为100道单选题和2道情境题(每道情境题包含5-7个小问题)，单选题占75%(375分)，情境题占25%(125分)。cma考试单科分数500分，及格线为360分(占比72%)，考试时长为4小时。

cma考完能否再次参加？: cma考试分为中文考试和英文考试，对于同一科目的考试，在一个考试时间段只能进行一次，12个月内不得超过三次。例如，P1科目考试在1月/2月考试时间段只能参加一次。所有重考需要重新注册并支付相应的费用。

cma一年考几次？: cma中文考试一年三次，英文考试一年三次。cma中文考试每年有3个考试日期，分别为4月、7月和11月。CMA英文考试时间每年较为固定，CMA英文考试每年有3个考试窗口，每个考试窗口的时间为两个月，分别是:1月/2月，5月/6月，9月/10月。考生可以在各个窗口期内自由选择具体CMA考试时间。

cma的含金量如何？: cma考试含金量还是比较高的。CMA与美国注册会计师(USCPA)、金融特许分析师(CFA)一起并称为美国财会领域的国际三大黄金认证。cma考试含金量还是比较高的。经济的快速发展，管理会计人才的缺口越来越大，很多国内企业包括国企也开始鼓励员工学习CMA，各大企业招聘财务人员、高层管理人员也明确要求持有CMA证书者优先录用，可见，CMA证书已经成为进入大型企业的“敲门砖”。

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凤夙

高顿CMA首席讲师