中美两国就在美上市中概公司审计问题的长期分歧料取得突破性进展。

华尔街日报援引知情人士称，阿里巴巴和百度及其外部审计师预计会在未来几个月接受美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）的审计。这可能为PCAOB更完全审查中概公司拉开序幕。

中美监管层在审计档案问题上的争执由来已久。因不向美国监管机构递交部分涉嫌欺诈的中国企业的审计底稿，美国证监会在2014年年初判决四大会计师事务所（普华永道、安永、德勤、毕马威）的中国分部暂停美国执业资质6个月。

不过去年PCAOB公开表示，预计中美两国会签署协议，允许PCAOB审查设在中国的会计事务所。

田纳西大学会计教授Joseph Carcello表示，PCAOB能审查中国企业的审计底稿对美国市场投资者而言至关重要。

今年年中，阿里巴巴向美国证监会递交的年报提到，该公司正在接受美国证监会的调查，其要求阿里巴巴提供会计文件和信息，以判断是否违反联邦法律。文件包括菜鸟网络科技的会计操作以及“双十一”销售数据的统计信息。

有投资者质疑，阿里巴巴自己报告的“双十一”商品交易总额(GMV)有所夸大，因为阿里巴巴将已经下单但未完成的交易（包括退货）也计算在内。

SEC调查的另一重点是阿里旗下的物流企业菜鸟网络的会计操作问题。华尔街大空头查诺斯认为，网上下单后，将订单包裹送到客户家门口是阿里巴巴业务的核心部分。但阿里巴巴向股东披露的报告中并没有把包裹运输业务计入营收。阿里巴巴把运输业务归到一个分离的实体，如果运输业务没有包揽大部分现金流，那不是问题。但如果物流运输成本未知，那么人们就无法知道阿里巴巴的净利润到底是多少。

一位四大会计师事务所人士向华尔街日报表示，为PCAOB将审查中国企业审计底稿的可能，他所在的公司准备了好几年。

“不过阿里巴巴和百度相关的审查依然可能没有进展，因为其向PCAOB提交的审计档案可能经过‘精心修订’，而在执行审查时，PCAOB可能面临其他限制。”报道引述知情人士称。这也引发了对PCAOB是否被允许对中概公司审计底稿彻底审查的疑问。

中概公司接近于接受PCAOB审查，是缓和中美监管层关系的“良好开端”，但并不意味着审查就意义深远，北京大学光华管理学院会计系教授Paul Gillis说。

阿里巴巴和百度是在美上市的中概股巨头，仅在纳斯达克上市的中国企业就超过130家。

本文来源：华尔街见闻；作者：王懿君