创业创新是推动我国经济社会发展的强大动力。党的十八大以来，国家大力促进“大众创业、万众创新”，税收作为调控经济的重要杠杆在“双创”中发挥了重要作用，鼓励“双创”税收优惠政策的实施，不断激活万千蕴藏无穷创造力的市场细胞，助推“双创”成为我国经济增长的新引擎。截至2017年3月，国家针对创业创新的主要环节和关键领域陆续推出了77项税收优惠政策，为“双创之树”提供了一系列“养料”助其成长壮大。可是“养料”共有几种？哪种适合自己？“施料”时要注意什么？税务部门近期推出了《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》（以下简称《指引》），助力广大创业创新者更好享受税收政策红利。

“我们公司几个主管都是学设计的，每天光顾着跑业务、搞开发，确实没有精力研究税收政策。”广州金川文化有限公司的小刘说。2010年，小刘大学毕业后和同学开了一家文化公司，创业伊始，最困扰他们的除了产品开发、市场拓展外，莫过于资金周转困难了。为了节约成本，小刘自己既当老板又管财务，根本没有精力琢磨税收政策，直到税务部门主动上门辅导，他才享受了当年所得税减免。开业至今，这家小公司累计享受减免税优惠8万多元。“每年的减税额抵消了大部分租金，帮我们熬过了难关。”小刘笑着说。

小刘遇到的困难在初创企业中并不少见，由于缺少专业财务人员解读税收政策，企业有时与税收优惠的红利“失之交臂”。“税收政策搞不太清楚，优惠减免享受不到，并非政策本身门槛高，而是创业者缺少直观便捷读懂税收政策的渠道。”中央财经大学教授樊勇说。

“针对创业者不熟悉税收知识的痛点，我们‘授人以渔’，转变政策落实的方向性，打造方便企业自行查询税收优惠政策的‘一本通’。”税务总局政策法规司副司长罗天舒介绍，为了帮助企业在解读税收政策的路上清障搭台，税务部门于近期推出《指引》。“借此让广大企业家清楚了解本企业处于什么阶段、适用哪些税收优惠。”罗天舒说。

税务总局政策法规司综合处处长刘宜介绍，以往都是从政策视角出台文件，税务部门这次从企业视角梳理解读政策，纳税人对照着“一本通”，可以按需“抓药”，因地“施肥”。

纵向全链条贯穿企业各发展阶段。“在内容归集上，《指引》涵盖现行有效的77项税收优惠政策，根据企业在不同阶段的不同需求，从初生、成长和成熟壮大三个环节制成企业发展的‘指南针’。”刘宜说。创业起步阶段的企业最关注税收负担和宽松的创业环境，《指引》中*9部分便归纳了小微企业和特殊群体创业就业等方面的税收优惠政策，同时还介绍了对扶持企业成长的创新创业平台和创投企业、金融机构给予的税收优惠；为了给予高速发展阶段的企业税收优惠助力，《指引》第二部分介绍了研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、以及对重点行业领域税前扣除等所得税优惠政策；较成熟的企业则更关注国家宏观经济调控导向，《指引》第三部分总结了税收优惠政策对科技创新活动各个环节领域的支持，加快创新型企业抢占科技制高点的步伐，激励科研机构、科技人员创新，助力企业有的放矢、枝繁叶茂。

横向全方位解读税收优惠政策。在政策解读上，《指引》从享受主体、优惠内容、享受条件和政策依据等角度分别加以介绍。刘宜举例，假设一位高新技术企业负责人在《指引》中查找适合自己的优惠政策，发现主体是“国家重点扶持的高新技术企业”可以享受所得税优惠，若是自己的企业符合包括“经过各省科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定；注册成立一年以上等”在内的10项条件，就可以享受“减按15%的税率征收企业所得税”的税收优惠。在《指引》中，税收优惠政策的有关事项都被罗列清楚，让纳税人一目了然。

过去，企业享受税收优惠政策需要依赖专业的财务人员，或是需要查阅大量文件资料，如今《指引》就好像一家分区明确的“超市”，企业可以从中按需“取货”，轻松获取各类减税降负政策“大礼包”。“帮助纳税人掌握政策规定更精准，税收优惠政策覆盖更全面，助力‘双创’的作用更加显现。”上海财经大学教授胡怡建在翻了《指引》后评价说。

创业创新企业纷纷借助税收优惠政策发展壮大。小微企业作为创业就业的主渠道和经济发展的生力军，《指引》为其介绍了免征增值税以及减半征收企业所得税的优惠政策。据统计，2015年、2016年小微企业优惠政策减税额都超过了1000亿元。与此同时，税收优惠政策对科技创新的激励作用同样明显，2016年促进创新的优惠政策新增减税约800亿元，为企业转型升级提供“加速度”。全年高新技术企业新增2.5万家，高技术制造业增加值增长10.8%。

“在目前《指引》的基础上，税务部门将及时根据新出台的税收优惠政策进行补充完善，同时还要陆续推出教育、医疗、养老、制造业等主要领域的税收优惠政策指引，从需求着眼，引导纳税人全方位享受税收政策红利。”罗天舒说。

国家行政学院教授许正中认为，《指引》是税务部门增强政策落实精准度、提升纳税服务水平的有效措施，有助于为“双创”企业降低办税成本，优化营商环境，助力新一轮中国经济破茧成蝶。
本文来源：国家税务总局网站