世界正在经历人类历史上最具变革性的时代。

数字化发展在广度、深度和速度的三个层面推动传统社会及商业运行模式发生裂变，推动着生产、生活方式的新变革。

近年来，疫情的常态化加剧了行业动荡，在这个乌卡(VUCA)时代(即volatility(易变性)，uncertainty(不确定性)，complexity(复杂性)，ambiguity(模糊性)的缩写)，无论科技企业也好，传统企业也罢，都在做数字化转型。

数字化转型对于企业而言，意味着业务模式的巨大转变；对于财务而言，则意味着巨大的全新要求。

商业数字化转型与组织变革正在加速，一场酝酿中的企业资源与财务管理大变局正悄然降临。

在这场变革过程中，企业的资源调配方式，逐步从“流程驱动”转化为“数据驱动”，作为关键一环的财务管理，更加需要运用数字技术革新传统财务流程和管理理念，以推动业务创新发展，实现利润增长。

未来财务组织希望能借助数据和智能分析来实现一系列目标，包括提高企业韧性，实现各部门之间的互联互通，预测未来、把握机遇等等；而这些必然引发财务职能，工作方式和组织结构的变革。

例如，瞬息万变的商业环境对财务及时性、准确性、有效性的要求与日俱增，而传统分散的财务组织管理模式，在政策制度、流程标准、操作规范、人员能力等方面的参差不齐，造成了财务运行成本高、效率低，风险频发，财务组织管理转型势在必行。

财经组织的进化历史与现阶段特点

首先，带大家回顾财务组织的历史进程。中国大部分大中型企业的财务体系和组织建设，随着企业发展和信息技术水平的提升，经历了不同阶段的变化，起步虽低，但速度飞快，变化巨大：

1.上世纪80年代，处于手工记账的初级阶段，组织重心在于日常账务处理，编制上以会计核算、统计和出纳为主。

2.上世纪90年代，运用财务软件进行做账报账，财务组织开始承担税务管理、预算管理、资金运筹等管理功能，ERP的推广为流程管理和共享服务打下扎实基础。

3.本世纪初，财务共享中心的建设进一步推进流程化高效管理，使得财务工作和组织形象进一步标准化、流程化和信息化。

4.上一个10年，进入财务业务化阶段，打造财务分析团队和财务BP化成为了财务组织建设的重点，财务核心理念力求业务洞察化、分析场景化和预测前瞻化。

5.这10年，财务组织从“财务总管”的角色转变为“数智财经专家”，帮助企业进行数字化时代的战略调整、资源整合、优化配置等高端智能支持工作，而各种数字技术也进一步促进了企业对财经组织的全方面数字化重塑。企业的数字化是驱动财务能力和职业转型的最佳路径。数字化能够将财务从重复性的劳动中解脱出来，促使他们去做更多高附加值的工作。

我们发现，不同企业的时间顺序会有些先后出入，但基本都以此规律变化。

以A公司为例：1990年前公司规模不大，只有简单的记账核算。1990年后企业开始扩张，首先对内控体系进行建设，通过对全集团流程、制度、内控和科目的四部分统一，实现财务职业化和标准化。自2005年开始，打造全球财务共享中心，实现了财务全球化。自2017年开始，进行了财务数字革命，通过数据资产化、全流程数据管理，核心打造业财BP，最终走向财务数字化。

B公司也同样进行了财务的数字变革。自2010年开始，加快了财经组织进化，开始业财一体化建设，开展核心组织架构调整以及业财系统对接，实现财务业务化。2020年开始至今，通过数据中台，建设财经智能系统走向了财务数字化。

除此之外，纵览国内外企业，还有很多类似的财经组织进化经历，发展趋势都有以下三个共同点：

企业数字化转型与财务组织进化紧密结合共生

在企业数字化转型环境下，企业对业务与财务组织的职能要求逐渐发生巨大改变。

众所周知，企业受外部驱动或前瞻性主动求变，如内部业务组织模式、组织架构、业务流程、内控机制以及财务职能分配出现同步迭代更替，还有组织管理，多方面都要能满足到整个宏观市场需求。

特别是财务管理中高层的决策，要求管理数字化，科学数据决策，而不是拍脑袋、三板斧或仅凭历史经验，在VUCA加剧环境下很多经验已失效，需要更科学、快速的组织响应外部的敏捷机制，以及组织员工高效协同。

企业如果要实现数字化转型，更需组织同步进化，否则变革就流于形式终究被历史淘汰。

“财经三支柱”为全球标杆财务转型主选的组织体系

当前企业对财务组织升级的主流愿景是什么？是适应VUCA时代，搭建一个科学系统的财务组织架构及权责分工体系。

2022年，三支柱财经体系已成为全球各大行业标杆企业主选的组织体系，专业财务、业务财务与共享财务财经三大职能线各自分工同时相辅相成，集成企业战略、专业影响力、业务发展洞见、财务信息高效快捷等三大核心优势。

众所周知，财务人员的技能需要进行巨大的改变，很多重复工作的职能，特别是一些核算的职能精简化，一部分已经由商业智能，如BI所替代，故而现在许多公司采用了共享模式进行会计处理及信息传递。

当前企业重心是打造管控和驱动业务的业务财务，这部分职能效益日渐凸显，同时少量有宏观洞见的专业财务能够提供专业的财务建议，并把握未来公司的整体发展研判。而数字化工具从Power BI到python，无论哪支财务职能，这些数据工具恰恰都能及时给到企业决策层，适应这个数字化时代的剧烈变动。

业财融合型人才及数字化复合人才需求和培育支出持续增加

高顿智库调研显示，当前大部分企业财务组织整体思维与能力已无法匹配组织进化的企业时代愿景。

信息表明，现在大众人力资源市场上财务员工的现状，65%的企业都表示公开市场找不到需要的财务人才，另外70%~80%企业内部财务员工及管理者的技能与管理水平，出现了与企业需求滞后的现象。

从外部人力资源市场无法充分招聘适应时代的数字化复合人才，继而企业通过内部人才培育支出的份额持续增加，培育业财融合型人才及数字化复合人才已成为企业人才培养的关键行动。

数据来源自高顿M云数字化转型调研报告

以上三点都会深度影响企业财经团队的效能提升和组织进化。

过去两年，高顿M云基于对数万大中型企业财务团队的细致服务和深入观察，不断总结提炼出适用于大中型财务团队组织效能提升的模型——“铁三角模型”。

财经组织效能提升的“铁三角模型”

何为组织效能？

从反映组织特征的静态维度来看，组织效能乃是达成其预定目标的程度；从组织领导过程与领导方式的动态维度来看，组织效能乃是组织获取有价值资源以及满足需求的能力。

其实，组织效能提升的实现，就是一个做什么与不做什么的过程。

基于此，高顿根据以往在财务组织中的合作经验，研发出独特的“组织效能提升的铁三角模型”，围绕企业战略目标，以M云平台为载体，通过思维重塑和机制革新，助力人才能力的提升，最终实现组织效能的全方位进化。

铁三角之一：思维重塑，即财务组织思维要契合企业持续发展的需求。通过各种管理手段，如绩效管理、制度、流程、沟通、培训等方式，推进财务员工思维的转变。譬如公司业绩不好，财务部需要协助严控各类成本费用。财务部员工首先要充分理解和认识危机感，才能讲清前因后果，让大家理解为什么这么做，才会有行动力。

有效举措包括：

传导组织文化价值观建设理念：企业开创有效的组织文化价值观建设方法，建立企业组织价值观传导机制；目前主流的方法有企业文化培训团队建设实践活动、企业愿景宣贯会议，同时结合其他社会实践活动去执行落实。

组织员工思维培训提升凝聚力：数字化时代重塑员工思维，最为捷径高效的方法是工作场景实践型培训，如以组织运营中的动态管理及实践进行沙盘模拟，结合开展问题讨论与头脑风暴，以成功实践行动案例去引导员工思维健全。

学习绩效与激励机制优化方法：员工思维与企业价值观一致，不仅需要文化的贯彻与思维的塑造机制，更需配套的绩效管理与激励机制工具去配套贯彻，企业具备良好的奖惩措施与正确思维的奖励机制，是员工思维彻底重塑的必备条件。

(组织绩效管理优化方法-OKR示例图)

铁三角之二：机制革新，建立数字化时代的创新型财经组织机制

组织机制指企业内部各职能部门和生产单位设置和调整的功能体系。对于财务组织而言，财务管理体系要高效无缝运行，需要采取科学适当的形式，就是我们常说的组织架构，来划分和确定各功能块乃至个人的职责、任务，并协调他们的行为。

一个公司的组织架构按职能划分为研发、采购、制造、销售等不同的职能部门，也可按业务/产品分，例如划分为A产品、B产品、C产品。组织架构的设计主要是受到多种因素影响：组织架构的复杂度也是随着员工规模增加的；同时业务/产品复杂度会影响组织架构。

单一产品的组织架构通常以集权化的职能型架构为主。随着公司发展壮大，管理复杂度随着产品种类、地区分布、客户群的增加而增加，企业就有必要授权，由此调整组织架构;当外部环境的不确定性较小时，大部分事情都可以流程化，这样子授权很少，组织架构可以相对简单。而当外部经营环境变化较快时，授权较多，组织架构也需要有相应调整。财务组织架构作为企业整体架构的一部分，设计也需要遵循一定的科学依据和原则，包括集权和分权、汇报线和指挥链、专业化分工和部门划分；同时牢记财务团队的肖像特征，譬如大部分财会专业，学历高、考试多、女性多、监管部门多等等。

以敏捷、赋能和开放为特征的数字化背景下的财经组织架构是转型的方向。譬如，业务的需求是希望能够实时地监测数据的最新变化，迅速调整业务策略，哪个产品卖得好，哪个区域做得好，能及时追踪、报告、发现、解决问题。财务组织的设计和工作安排如果是按过去1-2周以后再给数字，已经无法适应业务部门的要求。

有效举措主要有：

汲取标杆组织框架卓越经验：积极外部正向学习与经验汲取，企业动态掌控行业标杆组织变革方向，是企业应对外部变化的风向标。通过咨询与培训学习，企业可以快捷动态盯住竞争对手，从业务组织模式各个方向屹立于行业前列。

优化组织架构与人员分配：身处VUCA时代，不断加速的技术变革和风险的多样性增加了企业所面临的不确定性。企业组织架构的变革方向趋势为：

1.以敏捷型自组织应对不确定性

2.以平台赋能为前端业务提供支持

3.以开放的组织边界理念构建生态化共生系统

在数字化时代，企业的生产关系被重构，传统管理职能之间的界限已经被模糊。在这种情况下，高附加值的工作需要更有能力的人或者团队在更匹配的组织关系中发挥作用，而传统的核算工作和组织又会被机器所替代。

重塑组织流程与权责体系：包括优化流程，授权和分权体系与管控体系的匹配等。

(大型组织权责体系重塑示例)

铁三角之三：能力拔高，打造组织人才整体能力提升体系

企业在进行数字化转型中，财务部门应转变为企业的数据部门，除了关注财务所需的数据之外，更应该关注业务数据、行业数据和员工行为数据等。

除了数据分析能力，财务人员还要在未来自己的专业领域中往外跨一步，提升自己的专业广度和工作价值来应对市场对于专业人才综合性能力的需求。全方位能力的打造并非一蹴而就，需要系统性的培养方案和体系。

有效举措主要有：

启动人才梯队任务引导学习：组织整体作战能力提升，需要科学布局及系统性培养，针对企业当前迫切需要解决的人才能力现状，针对人才梯队不同梯次的员工，开展基于大梯队化的差异学习及任务引导式学习。

开发组织学习地图专业培养：组织共同学习，集结了不同职类、岗位的学习路径，以岗位培养目标为指引，岗位阶段式强化为路径，开发科学系统的全岗位学习地图，模块化精准定位组织关键岗位核心技能。

(组织学习地图-财务总监岗位示例)

参照胜任力模型的拔高训练：任何人才能力提升，都需要参照该人才所必备的岗位胜任能力及任职资格水平，通过胜任能力塑造，补短板强化弱项技能针对性学习，方能高效提升能力。

(财务总监胜任能力模型示例)

打造数字化混合式高效培育：在数字化时代，离不开科学的数字学习管理，线上结合线下OMO式混合式培育，同时结合学习数据分析与管理，能让学习动态可控，学习效果高转化。

效能提升的关键服务节点和支撑

高顿M云多年来服务于数千大中企业的财经组织，以三维模型为基础进行赋能，在组织间通过专业方法的指导，以M云平台做为载体，制定出财务组织进化中各个阶段的服务方向和核心关键，以达到组织进化的效果升维。

高顿M云根据对企业财务组织的理解，构建了“3D+1”组织进化SaaS解决方案，从组织体系构建方法到组织与人才发展全面支撑财经组织走向成功。

(一)学习赋能层

员工能力是可以提升的，但是员工意愿度的改变却没那么容易。所以在学习赋能层面，思维重塑主要包括文化价值观集中训练、数字化思维塑造和绩效管理方法辅导。

有了思维上的正确认知，激发员工的内驱力，对员工进行不断的赋能，重塑岗位胜任力模型、对人才梯队进行打造、不断完善高潜人才的培养方法，那么员工的能力便可以不断拔高。

如果缺乏关键的资源和制度支持，员工即使有能力、有意愿，也无法很好的施展才华，不能很好的为企业作出最大的贡献，那么公司战略也就难以实施。所以企业需要机制革新，主要包括数字化组织体系架构、认知资格的设计方法以及数字流程标杆的学习。

在组织与个体之间的价值互动中，个体价值在崛起，将更加自主与自由，同时个体需要在一个组织平台上工作，否则个体价值无法得到真正释放。

(二)方法指导层

现在企业面对的经营环境和以往大不相同，对企业的要求越来越高。要想打造所需的组织能力，还需要科学合理的方法的指导。

在对企业组织进化的方法指导中，按照组织盘点-组织进化-进化评估的顺序逐步推进。其中组织盘点中，包括组织梳理、组织诊断和标杆差距分析等，进而精准把握企业财务组织的痛点。

在组织进化的环节，主要包括企业数智财经大学搭建方法、数字化财经组织搭建方法和业财融合机制搭建方法等内容。组织需要不断进化，那么如何判断组织已经向前进化了呢？通过什么样的专业评估才能准确判断组织是处于良性的进化状态呢？

此时，在进化评估中，就需要企业大学运营效率、组织能力年度测试和业财融合效率监控等方面的评估。

(三)平台支撑层

为了支持业务的快速研发和更迭，企业需要一个强大的中间层来提供支撑服务，包括数据运营能力、技术能力等。

高顿M云平台，具有组织测评、人才测评、学习地图和任务学习等功能模块，同时根据客户的特性，通过定制化的服务和在线学习服务(定制化服务包括组织诊断轻咨询、OMO深层次学习解决方案和数智财经大学建设方案等)，从而让组织成为真正个体创造价值的平台，一个可以持续为个体赋能的平台。

(四)效果升维层

通过前述三大层次关键节点的支持服务，组织效果升维效果持续显现。

组织通过学习赋能层的共同学习与历练，组织活力持续提升；组织通过学习方法指引层的组织诊断方法技巧，组织健康度不断提升；组织通过平台支撑层的不断实践历练与在线训练，组织绩效改进崭露头角。

M云为企业组织提供三大层次支持服务，不断促进组织活力、组织健康度、组织绩效全面同步进化。综上所述，组织效能提升是一项科学组织管理系统工程，需从赋能学习、指导方法、应用支撑等三大维度全面持续夯实组织建设。

作为适应数字化时代的领先财经组织，不断通过共同学习氛围塑造，持续高效的方法指引，科学数字的功能与工具，实现组织可持续发展与深刻进化。

高顿M云全心服务组织进化的关键节点，愿与全国各大企业机构携手，齐头并进共创财经组织成功进化！

本文来源：环球财富网