高顿项目
预算编制与控制实务
来源：
上海财经大学EDP公共课
2019-05-13
课程介绍
俗话说“凡事预则立，不预则废”，预算所起的重要作用显而易见。如今随着我国经济呈发展态势，社会生活水平不断提高，企业也呈现长足发展态势。无论是大型企业还是小型企业、老型企业或新兴企业，不同的发展行业在不同的发展阶段，企业全面预算管理都是不可或缺的一部分。深入了解研究全面预算编制和控制手段在各种类型企业中的运用，合理有效加以利用，将对于企业无论是内部规划管理还是外部长期发展都有举足轻重的作用。
自上而下制定的预算不具有可行性，自下而上制定的预算又不符合公司战略，究竟要选择怎样的编制程序？
预算编制与实际执行脱轨成了预算管理的老大难问题，要如何根治？
各类预算纷繁复杂，如何才能详细掌握预算编制的方式与技巧？
预算执行过程中，如何做好过程跟踪与滚动调整？
课程收益
● 【纵览全局】系统了解预算编制的最优流程，从根源上解决预算难以执行的问题
●【细致入微】深入剖析预算编制过程中遇到的各类细节性问题，解决预算编制难题
● 【学以致用】通过实战演练与案例应用分析，手把手教会预算的编制方法
学习对象
董事长、总经理
财务总监、财务经理
各预算中心责任人
培训大纲
一、上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制程序
● 下达目标
-根据企业发展战略和预算期经济形势的预测，提出下一年度企业预算目标
● 编制上报
-各预算执行单位按照下达的预算目标和政策，提出详细的预算方案并上报
● 审查平衡
-对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议
● 审议批准
-在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案并提交审核
● 下达执行
-将审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，逐级下达执行
二、预算编制前的准备工作——预算目标的确定与分解
● 基于企业战略目标确定预算，确保企业预算不与战略发展规划脱节
-如何根据企业的战略目标确定预算总目标？
-如何确定企业的最佳预算结构？
● 分解预算目标，细化责任部门
-预算目标分解时需要考虑哪些因素的影响？
-各部门在预算编制前要做好哪些准备工作，以确定部门预算目标？
-如何给不同责任中心/利润中心确定与分解不同的责任预算？
-集团公司如何确定总部预算目标、子公司又如何将预算目标分解？
三、业财协同，经营预算编制与控制
● 销售预算编制与控制
-如何确定销售目标？
-如何分解销售目标？
-如何根据分解后的销售目标编制销售量预算指标？
-如何根据分解后的销售目标编制销售价格预算指标？
-销售预测对采购预算有何影响？
-销售预测对生产预算有何影响？
-以销量为变动中心的excell预算编制技巧
-执行过程中如何对销售预算进行合理控制？
● 生产预算的编制与控制
-如何做好产品数量的预算编制？
-如何做好产品生产成本的预算编制？
-如何做好直接材料、直接人工、制造费用的预算编制？
-执行过程中如何对生产预算进行合理控制？
● 采购预算的编制与控制
-如何做好需用数量、期末数量、期初数量、材料采购数量的预算编制？
-如何编制材料采购的现金支出预算？
-执行过程中如何对采购预算进行合理控制？
● 费用预算的核心就是资源配置（包括销售费用和管理费用预算）
-如何做好费用的预算，可以通过哪些具体方法来实现？
-如何做好销售费用的预算编制？
-如何做好管理费用的预算编制？
-如何做好部门费用的预算编制？
-执行过程中如何对费用预算进行合理控制？
应用1：销售预算、管理费用预算表单制作练习
四、做正确的事，投资预算编制与控制
● 做好投资项目可行性分析，预测未来可能发生的投资项目
-从敏感性分析结果来评估投资项目的抗风险能力
-通过增量收益、净现值的计算，评估投资项目价值
-通过对各项评估要素的分析，预测未来可能的投资项目
● 科学合理地编制投资预算
-如何通过投资预算来预测投资时间？
-如何通过投资预算来预测投资金额？
-如何通过投资预算来预测投资收益及收益期限？
● 如何做好投资预算执行过程中的跟踪与控制？
五、抓住核心，财务预算报表的编制与汇总审查
● 如何编制预计利润表？
● 如何编制预计资产负债表？
● 如何编制预计现金流量表？
-现金流预算的编制逻辑和方法
-每周快速预测——准确预测未来现金流
-现金流的静态平衡与动态控制
● 年度预算汇总与审查
-如何平衡“小溪”和“河流”的关系？
-如何做好各项预算指标的汇总与审查？
六、柔性管理，滚动预测与过程跟踪
● 近细远粗，实施滚动预算管理
-如何合理分析、确定滚动预算的编制周期和滚动周期？
-如何做好预算的滚动调整？
● 实施有效的预算跟踪，控制预算的执行过程
-如何做好事前、事中、事后业务全过程控制？
-如何将内部控制与预算管理的融合使用？
-如何建立有效地预算跟踪体系？
● 预算偏差的调整
-如何利用Excel跟踪预算并分析预算与执行差异？
-如何应对预算的重大执行偏差？
-如何对预算实施滚动预测与调整？
案例1：中油一建的预算编制与控制全过程案例分析
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