年末结转增值税

来源: 财屋网 2016-09-08
年末结转增值税如下所示:
“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但是在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)
结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额,转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额;若贷方有余额,则为应交的增值税。
在下月缴纳时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款

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