库存现金内部管理内容

来源: 财屋网 2016-10-28
1.库存现金开支审批制度包括:
(1)明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;
(2)明确本单位库存现金开支范围;
(3)确定各种现金支出的审批权限。
2.库存现金日清月结制度包括:
(1)现金盘点;
(2)登记和清理日记账;
(3)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符。
3.钱账分管制度
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿,比如累计折旧等明细账。

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