销售与收款业务循环中的内部控制

来源: 高顿网校 2014-06-18
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  1.建立明确的职责分工
  (1)批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险:
  (2)批准赊销信用与发货开票相互独立:
  (3)发送货物与开票相互独立:
  (4)发送货物与记账相互独立:
  (5)收取货款与营业收入、应收账款记录相互独立:
  (6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立:
  (7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独立;(8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立:
  (9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立。
  在现销方式下,可以省略赊销信用的批准环节,其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制,收到现金应立即填制有关责任凭证,收取现金的职责与记账职责分离。
 
  2.信息传递程序控制
  建立健全销售与收款业务循环相关的内部控制,要求管理当局对于相关的信息传递程序实施严格有效的控制。
  这些控制包括:授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。

 
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