材料审核岗工作流程
来源:
高顿网校
2014-06-19
高顿网校友情提示:
(一)材料采购报账
(一)材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(采购报账正联或采购报账副联)--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→传主管岗复核
借:原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——客户单位
注:(1)采购发票必须真实、合法、有效,原则上须取得增值税专用发票。
(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。
(5)收料单填写须规范完整,且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致,收料单数量、金额与发票必须一致。
(6)根据*7原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况,关注价格的波动情况,按季提供采购价格执行情况分析报告。
(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量,并正确选取明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
(二)采购付款
1.审核月度资金计划
根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批
2.审核付款
(1)根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证
借:应付账款——客户单位
贷:银行存款 --→传主管岗复核
注:(1)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目,设置科目时须正确选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
3.应付账款
不定期督促采购员报账--→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账--→保证应付账款的真实与正确
注:熟悉客户供货品种,各客户对应的采购员,便于账务清理和催促报账。
(三)审核仓库明细账
1.收料
(1)入库。
定期审核仓库原辅材料明细账--→核查所登记入库材料数量、单价、金额--→抽出收料单第②联(材料稽核联)--→录入微机收入模块--→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单
注:以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。
(2)配单。
月末将收料单第②联与第④联副联--→配对--→清查货已到但发票未到情况--→凭未配上的第②联编制记账凭证--→传主管岗复核并督促采购员报账--→下月初用红字冲回此凭证--→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账
借:原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目
贷:应付账款——材料暂估
注:①未配上的第②联收料单为仓库已验收入库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持一致。
②未配上的第④联为材料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他差异应及时查明原因。
(3)暂估入库。
材料验收合格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时,先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不一致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。
2.计算加权平均价格
材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ,为本期材料发出单价。
3.发料
(1)车间部门领料。
审核领料单填写规范,签字手续完备--→审核仓库管理员登记发出数量准确--→抽出领料单--→录入微机发出模块--→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)--→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)--→在仓库明细账中登记发料金额--→分类汇总各车间部门费用--→打印车间领料单明细表传车间核算员--→核对领料数量,传递发出成本数据--→核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表--→编制记账凭证
借:生产成本--→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)
生产成本--→辅助生产(机修车间领用)
制造费用(生产系统领用非直接材料)
管理费用(管理系统领用)
销售费用(销售系统领用)
贷:原材料/包装物/低值易耗品——各二级科目--→传成本岗审核
注:部门领料单须经部门负责人审核,分管领导签字,车间领料单须经车间主任签字。
(2)零星对外销售。
①结转销售材料成本。
领料单分类汇总完毕--→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证
借:其他业务支出(发票)
制造费用--仓储费(收据)
贷:原材料/包装物及低值易耗品 --→传成本岗审核
注:实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入。
审核外售材料批件--→开具收据或督促开票岗开具发票--→传出纳岗收款--→凭发票记账联或收据编制记账凭证
借:库存现金/银行存款
贷:其他业务收入(发票)
应交税费)——增值税(销项)
或借:库存现金/银行存款
贷:制造费用--仓储费〈红字〉(收据) --→传成本岗审核
注:a.仓库发出售材料须经生产部长签字报告,经材料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联)。
b.售出材料须开具发票的,开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票,记账联交给材料审核岗编制记账凭证。
c.无须开具发票的,由材料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。
d.仓库明细账审核完毕,须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。
4.结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕,结出各材料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。
5.盘点
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制实物盘点表--→编制存货盘存明细表和汇总表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证
(1)盘盈。
借:原材料/包装物/低值易耗品——各二级科目
贷:管理费用——处理财产损失〈红字〉
(2)盘亏。
借:管理费用——处理财产损失
贷:原材料/包装物及低值易耗品
(四)管理性工作
1.材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督,定期对存货资产进行质量评价。
2.参与原辅料采购招标,审查采购价格执行变动情况,及时报告价格变动情况。
3.每月与采购员对账一次,及时清理客户单位挂账,保证应付账款真实准确。
4.每季度组织仓库盘点一次,保证原辅材料账实相符。
(五)工作要求
1.熟悉公司各类财务管理制度。
2.了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3.熟悉各原辅料仓库的组织情况,熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。
4.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
版权声明:本条内容自发布之日起,有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。
经本网站合法授权的,应在授权范围内使用,且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”,并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者,本网站将依法追究其法律责任。
本网站的部分资料转载自互联网,均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息,并不意味着赞同其观点或证实其描述,本网站不对其真实性负责。
如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题,请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com,电话:021-31587497),本网站核实确认后会尽快予以处理。
严选名师 全流程服务
其他人还搜了
热门推荐
-
资产损坏保险赔款的账务处理 2023-09-12
-
非流动资产是什么 2019-01-08
-
房地产企业成本核算对象的确定方法 2016-12-23
-
房地产企业拆迁业务进行财税处理的方法 2016-12-23
-
餐饮会计实务的基本内容都在这里了! 2016-12-22
-
餐饮企业开办费包含的内容有哪些? 2016-12-22
-
餐饮业会计做帐的具体流程是什么? 2016-12-22
-
商业会计跟工业会计的区别有哪些? 2016-12-21
-
商业银行应当如何对其发行的理财产品进行会计处理 2016-12-21
-
轻松搞定商业会计手工做账的方法是? 2016-12-21
-
详述:商业会计做账流程 2016-12-21
-
出包建筑安装工程的核算方式 2016-12-20
-
工业企业的核算内容 2016-12-20
-
工业会计必须知道的企业九项费用要素 2016-12-19
-
工业企业制造费用的具体项目一览 2016-12-19
-
工业企业制造费用的具体项目一览 2016-12-19
-
工业企业费用的要素都有什么? 2016-12-19
-
施工企业的会计公式全面总结,够用上一年! 2016-12-16
-
辅助会计的工作内容 2016-12-15
-
存货加工成本做账的方法 2016-12-15
-
总账会计的岗位责任 2016-12-15
-
主管岗的工作流程 2016-12-15
-
开立一般存款账户的方法 2016-12-14
-
实行外汇账户付汇制和银行售汇制 2016-12-13
-
外汇账户办理开户手续 2016-12-13
-
外汇账户的使用规定 2016-12-13
-
外汇账户的撤销与变更操作 2016-12-13
-
委托收款结算的具体内容 2016-12-12
-
办理银行结算时违反了银行结算制度如何处理? 2016-12-12
-
单位和个人办理结算的责任 2016-12-12