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鄂尔多斯会计咨询网：深挖细查70多万虚抵税款如数“抢回”

来源：高顿网校 2014-07-14

高顿网校友情提示，*7鄂尔多斯会计咨询网上公布相关深挖细查70多万虚抵税款如数“抢回”等内容总结如下：
　　2006年的最后一天，贵州省织金县国税局稽查局的办案人员终于松了口气，因为他们查办的通源贸易公司偷税大案涉及的税款、滞纳金和罚款等共计748743.20元，终于在规定的时间内全部追缴入库，使织金县首例购买虚假运输发票虚抵增值税款大案画上了圆满句号。

　　信息比对，发现6份虚假发票

　　2006年5月，织金县国税局稽查局在日常接收“四小票”稽核比对异常信息过程中，发现本辖区内的通源贸易有限责任公司（以下简称通源公司）2005年12月接受的6份承运人为“六盘水市恒远运输有限公司”的货物运输发票异常，该发票代开单位为六枝特区地税局，比对结果为缺联。

　　发现这一情况后，织金县国税局稽查局及时向六枝特区地税局发出协查函。协查回函内容证实，六枝特区地税局无此号码段的发票。这就引起了织金县国税局稽查局的警觉，于是又派出稽查人员到六枝特区地税局进行实地了解，进一步证实了这6份发票为伪造发票。

　　顺藤摸瓜，再挖出10份假发票

　　根据上述情况，检查人员按程序将该案转入专案检查，并及时向织金县国税局领导汇报。织金县国税局领导认为，这不仅仅是简单的接受虚开货运发票个案，在其背后可能还隐藏着一个违法网络。为了不贻误战机，织金县国税局及时向公安机关协调并通报情况，同时抽调人员成立专案组，对通源公司进行立案检查。

　　公安机关根据织金县国税局提供的案情，决定提前介入此案，与税务机关联合成立了税警专案组，正式开展了对通源公司利用虚假发票申报抵扣税款案件的侦查。

　　侦查一开始，稽查局办案人员首先打电话给通源公司法定代表人喻茂元（其长期居住贵阳），称有项调查需要公司法定代表人协助，要求其马上回到织金县。喻茂元刚到稽查局，织金县公安局经侦大队办案人员随即到场，联合办案组对其进行突击询问。在强大的政策攻势和耐心的说服教育下，喻茂元终于承认了通源公司这6份发票是从中间人张某处买来的，并提供了张某的相关情况。

　　获得案件线索后，办案组立即对张某进行了传唤，在大量的事实证据面前，张某对倒卖开具运输发票的行为供认不讳，并且还供认他给通源公司的虚假发票除了上述6份，另外还有10份。

　　为进一步查清通源公司取得运输发票抵扣税款问题，稽查局于2006年6月1日还依法调取该公司2004、2005年度的全部账簿资料进行全面检查，对法定代表人喻茂元、会计喻懋林进行询问，并通过外调的方式进行调查取证，对后来张某供认的10份运输发票向代开税务机关进行调查。调查结果证实，通源公司取得虚假运输发票共计16份，与张某供认情况相符。

　　疯狂虚开，虚抵税款近50万元

　　通源公司存在的违法事实主要是通过从张某处获取虚假运输发票，然后利用获取的虚假运输发票申报虚抵税款。

　　经税务机关查证，通源公司2005年12月、2006年1月~3月通过非正常渠道获取16份货物运输发票，发票金额共计6825504.00元，发票上注明的代开票税务机关从未开具过上述发票，该公司没有与发票上注明的承运部门、发货人发生经济业务关系，其运输发票属虚假发票，已向税务机关申报抵扣增值税477785.28元。

　　根据《增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定，通源公司已申报抵扣的增值税477785.28元不得抵扣；根据《税收征管法》第六十三条的规定，通源公司的行为已构成偷税。由于其偷税数额已超过应纳税款10%，涉嫌犯罪，根据《刑法》第二百零一条的规定，应移送公安机关追究其刑事责任。

　　措施得力，偷逃税款如数“抢回”

　　该案的执行是在企业处于经营亏损、资金短缺且公司负责人有可能被公安机关刑事拘留的情形下进行的。

　　在检查过程中，检查人员预先考虑到了执行入库的困难，果断采取了一整套超常规的快速反应措施：首先查询该公司全部银行账户，经查存款账户余额仅36元，立即要求公司负责人提供纳税担保。其次，为确保税款不流失，检查人员对该企业应开发票业务进行“监管自开”，并全方位跟踪货款流向。三是在加快案件检查进度的同时，向公司负责人宣传政策并督促其先预缴查实税款，为该案应缴税款的执行入库打下基础。四是与公安机关协调配合，及时向公司负责人追缴入库涉税罚款，确保案件能够完整执行。

　　由于税务机关采取措施得力，该企业所偷税款477785.28元、滞纳金32065.28元、罚款238892.64元在规定的时间内全部追缴入库，使该税案圆满画上了句号。

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