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泸州会计咨询网：清查货运单据挖出百万税款

来源：高顿网校 2014-07-14

高顿网校友情提示，*7泸州会计咨询网上公布相关清查货运单据挖出百万税款等内容总结如下：
　　近日，浙江省浦江县地税局稽查局在查处一举报案件时，以检查火车站货运单据为突破口，并根据这些货运单据资料，对全县从事相关锁体经营的几家较大经营户进行重点检查，共查补税款近百万元。

　　浦江县地税局稽查局根据群众举报，对某经营部进行重点检查。该企业主要从事锁体销售业务，产品主要销往县内各大锁厂。该经营部2001年6月开业，地方税费采取定期定额征收方式，2005年4月注销税务登记。检查人员到企业经营场所检查，发现企业经营场地比较简陋，只有一张办公桌和几把椅子。在经营场所没有完整的账册和凭证，通过与业主的两次谈话，检查人员也没有找到什么有价值的线索。当检查人员要求业主提供开业以来的账册和凭证时，业主的回答是“没有”。业主说，平时货就堆在仓库里，厂家要货物就送去。

　　在检查仓库时，检查人员也没有发现什么特别有价值的线索，只见仓库里堆放着满满的锁体。但闲聊中，业主无意说的一句话引起了检查人员的注意。业主说，“我真的没有账，也没有多少数字，你们不信可以到火车站去查。”检查人员随即调整办案思路，决定从进货渠道入手。

　　检查人员到火车站托运处，与货运站负责人说明来意后，不料，货运站负责人不是很配合，说：“你们这样一检查，对我们以后的生意有影响。”还说：“我们这里有这么多资料，你们这么几个人，要查到何年何月？”

　　经检查人员讲解有关政策后，货运站负责人才同意检查。经过10多个人10多天时间的连续奋战，检查人员硬是把火车站托运处3年来的货运单据翻了个遍，摘录了100多页相关的资料。

　　检查人员从浦江火车站托运处取得*9手资料后，基本掌握了该经营部的进货数量。然后，检查人员通过对相关厂家的调查、核实，核定了该经营部的销售额，最终案件得以查结，查补税费合计36万元，加收滞纳金3万元。同时，根据《税收征管法实施细则》及《税收征管法》的相关规定，浦江县地税局对其不如实提供情况的行为处以10000元罚款。

　　检查人员还根据掌握的货运单据资料对其进行分类、归并和汇总，罗列出六七十户锁体经营户。通过对这些货运单据进行筛选和排查，检查人员确定了几户问题较大的锁体经营户，对其进行延伸检查。通过检查，用同样的方法，核定他们的营业额，查结了这些利用隐瞒进货数量、逃避纳税的案件，共查补税款和滞纳金、罚款计60余万元。这样，隐藏在火车站货运单据中的百万元税款终于追缴入库。

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