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济宁会计从业资格网：企业筹资应注意隐性利息

来源：高顿网校 2014-07-16

高顿网校友情提示，*7济宁会计从业资格网上公布相关企业筹资应注意隐性利息等内容总结如下：
　　企业因其生产经营的需要，会经常面临财务筹资问题。其中，向银行或非银行金融机构借款是我国目前各类企业的重要筹资方式。但现实生活中，由于企业不注意筹资方法，其实际承担的借款利率（实际利率）往往高于企业的借款利率（名义利率），加重了企业的借款利息负担，增加了企业的筹资成本。现结合企业短期银行借款来分析。

　　l、补偿性余额借款法。这种方法是银行要求企业借款对必须按实际借款额的一定百分比（通常为10%一20%）在银行中保留最低存款余额。企业借款的实际利率计算公式如下：企业实际借款利率=企业借款实际支付的利息/(企业借款总额-补偿性余额）=名义利率（1-补偿性余额比例）

　　例：某企业从银行取得一笔期限为一年的100万元借款，借款年利率为10%，银行要求的补偿性余额比例为20%，则：企业的实际借款利率=10%（1-20%）=12.5%（这里的实际借款利率没有考虑补偿性余额的银行存款利息）。

　　可见，采用补偿性余额借款法，降低了银行的贷款风险，但是对于借款企业讲，则减少了企业实际可用借款数，提高了借款的实际利率。

　　2、预扣利息借款法。这种方法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，贷款到期时借款企业再偿还全部本金。由于企业实际可利用的借款数只有本金扣除利息后的差额部分，因而，其借款的实际利率也高于名义利率。企业向银行借款的实际利率计算公式如下：

　　企业实际借款利率=企业借款实际支付利息/(借款总额-企业借款实际支付的利息）=名义利率/（1-名义利率）

　　例：某企业从银行取得的一笔期限为一年的借款200万元，借款年利率为10%，如果采用预扣利息，则：借款企业的实际借款利率=200×10%÷（200-200×l0%）=11.11%

　　由该例可以看出，企业的实际借款利率比其名义利率高出了门个百分点。

　　3、借款期内分期等额偿还借款法。企业从银行贷款后，贷款本金的偿还方式主要有两种：一种是到期后一次偿还，另一种是贷款期内定期等额分次偿还。而采用后一种偿还方式企业可以利用的借款数逐期减少，但借款利息并未减少，所以企业实际负担的利息费用较高。其计算公式如下：

　　企业实际借款利率=企业借款实际支付的利息/（借款总额/2）=2×名义利率

　　例如：某企业从银行取得一笔期限为一年的借款，借款总额为120万元，分12个月等额偿还，借款年利率10%，由于借款分期等额偿还，企业只有在*9个月可以便用120万元，以后每个月减少10万，借款企业在12个月中平均使用的借款仅是60万元（120万元÷2），则：实际借款利率=l20x10%/（120÷2）=20%，远远高于名义利率10%.

　　由以上分析可知，企业采用上述借款方法都会提高企业借款的实际利率，不可避免地造成企业的隐性利息负担，增加企业的筹资成本。

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