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泸州会计从业资格证继续教育网：编制会计报表前准备

来源：高顿网校 2014-07-24

高顿网校友情提示，*7泸州会计从业资格证继续教育网上公布相关编制会计报表前准备等内容总结如下：
　　为确保报表的质量，编制会计报表前必须做好充分的准备工作，一般有核实资产、清理债务、复核成本、内部调账、试算平衡及结账。

　　（1）核实资产。

　　核实资产是企业编制报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括：

　　①清点现金和应收票据。

　　②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。

　　③与购货人核对应收账款。

　　④与供货人核对预付账款。

　　⑤与其他债务人核对其他应收款。

　　⑥清查各项存货。

　　⑦检查各项投资的回收和利润分配情况。

　　⑧清查各项固定资产和在建工程。

　　在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"待处理财产损溢"账户，待查明原因，按规定报批处理。

　　（2）清理债务。

　　企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理，及时处理。对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；其他应付款中要注意是否有不正常的款项。

　　（3）复核成本。

　　编制报表前，要认真复核各项生产、销售项目的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些都直接影响企业盈亏的真实性，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。

　　（4）内部调账。

　　内部调账（转账）是编制报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点：

　　①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。

　　②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。

　　③计提固定资产折旧。

　　④摊销各项无形资产和递延资产。

　　⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"应付职工工资".

　　⑥转销经批准的"待处理财产损溢".财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。

　　⑦按权责发生制原则及有关规定，预提利息和费用。

　　⑧有外币业务的企业，还应计算汇兑损益，调整有关外币账户。

　　（5）试算平衡。

　　在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。

　　（6）结账。

　　试算平衡后的结账工作主要有以下几项：

　　①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。

　　②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户。

　　③进行利润分配后，编制年终会计决算报表。

　　以上各项准备工作往往是同时交叉进行的。在实现会计电算化的企业，以上有些准备工作是可以通过电脑完成的，如试算平衡和结账等。

　　

　　

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