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焦作会计从业资格证继续教育网：日常经营活动如何影响现金的增减

来源：高顿网校 2014-07-24

高顿网校友情提示，*7焦作会计从业资格证继续教育网上公布相关日常经营活动如何影响现金的增减等内容总结如下：
　　企业日常经营过程中的业务活动有很多种，但并非所有的业务活动都会对现金的增减变化产生影响。

　　（1）现金项目之间划转的业务不会引起现金发生增减变化。如从银行提取现金或以存款购买三个月到期的短期债券等，编表时可不予考虑。

　　（2）发生在非现金资产之间、长期资产之间、流动负债之间、长期负债之间及所有者权益等非现金项目之间的业务，也不会影响现金变化，如购货未付款，以应付票据抵偿应收账款等，但编表时应予考虑，理由如下：

　　① 是重要的理财活动应予以披露。

　　② 编制现金流量表时，从权责发生制（日常会计核算）到收付实现制（现金流量表）必要的转换往往涉及此类业务。

　　（3）发生在现金与非现金项目之间的业务必然会引起现金发生增减变化。

　　① 发生在现金与非现金资产之间时，二者是一种相互增减的关系，如应收账款的收回，以现金购入固定资产等。

　　② 发生在现金与负债、所有者权益之间时，现金与后两者是同增同减的关系，如借入短期借款、发放现金股利等。

　　

　　

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