保山高级会计实务:会计实务考试辅导视同销售在所得税年报中如何填报

来源: 高顿网校 2014-08-08
        高顿网校友情提示,*7保山高级会计实务相关内容会计实务考试辅导视同销售在所得税年报中如何填报总结如下:

 【问题】

  某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品,按税法要求应该视同销售。企业会计处理,“借:销售费用 2510”,“贷:库存商品 2000、应交税费——销项税 510”,请问汇算清缴时如何填列汇缴表?

  【解答】

  视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节:一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;一个是业务宣传费的税前扣除问题。

  会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的,仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。

  

     
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