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吕梁高级会计实务：会计实务考试辅导退回企业的企业所得税款如何做账

来源：高顿网校 2014-08-11

高顿网校友情提示，*7吕梁高级会计实务相关内容会计实务考试辅导退回企业的企业所得税款如何做账总结如下：

　　【问题】

　　在2009年度汇算清缴后（当年利润须弥补以前年度亏损），而在2010年退回企业的企业所得税款应怎样做账？

　　【解答】

　　在2009年预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：

　　计提：

　　借：所得税费用 10000

　　贷：应交税费——应交所得税 10000

　　结转：

　　借：本年利润 10000

　　贷：所得税费用 10000

　　借：利润分配——未分配利润 10000

　　贷：本年利润 10000

　　注：因预知当年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。

　　在2010年税务局退回税款后，如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录：

　　借：银行存款

　　贷：以前年度损益调整

　　结转以前年度损益调整科目：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：未分配利润

　　

　　

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