防城港高级会计实务:会计实务考试辅导出口汇兑损益如何进行所得税处理

来源: 高顿网校 2014-08-11
        高顿网校友情提示,*7防城港高级会计实务相关内容会计实务考试辅导出口汇兑损益如何进行所得税处理总结如下:
  【问题】
  某外贸公司去年的货款今年2月份全部收回,去年的出口销售也在今年2月份全部完成。今年2月,企业将去年出口收汇和出口收入的汇率差作损益调整处理。请问,这笔汇兑损益可否确认为去年的损益?
  【解答】
  企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的,不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。因此,如果该公司今年收到的去年货款,自去年度会计期末至今年收到货款期间发生的汇兑损益,应在今年进行所得税处理。
     
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