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赤峰高级会计实务：各税种的计算公式

来源：高顿网校 2014-08-18

高顿网校友情提示，*7赤峰高级会计实务相关内容各税种的计算公式总结如下：

　　一、增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额—进项税

　　销项税额=销售额×税率（税率为17%）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）

　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）

　　二．消费税

　　1、一般情况：

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）

　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）

　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　三、营业税

　　应纳税额=营业额×税率

　　四、关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

　　3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　五、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额－纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

　　六、外商投资企业和外商企业所得税

　　1、应纳税所得额

　　制造业：

　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入－营业外支出

　　商业：

　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入－营业外支出

　　服务业：

　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入－营业外支出

　　2、再投资退税：

　　再投资退税=再投资额×（1－综合税率）×税率×退税率

　　七、个人所得税：

　　1、工资薪金所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率－速算扣除数

　　2、稿酬所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1－30%）

　　3、其他各项所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率

　　八、其他税收

　　1、城镇土地使用税

　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

　　2、房地产税

　　年应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%

　　或年应纳税额=租金收入×12%

　　3、资源税

　　年应纳税额=课税数量×单位税额

　　4、土地增值税

　　增值税=转让房地产取得的收入－扣除项目

　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

　　5、契税

　　应纳税额计税依据×税率

　　

　　

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