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和田高级实务会计：报销差旅费大于出差借款的处理

来源：高顿网校 2014-08-19

高顿网校友情提示，*7和田高级实务会计相关内容报销差旅费大于出差借款的处理总结如下：

　　【问】支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款，如何进行？

　　【解答】因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。

　　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

　　如果报销差旅费大于借款时，超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。

　　【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。

　　分录：

　　① 借：其他应收款——王某　5000

　　贷：库存现金　5000

　　② 借：管理费用　5400

　　贷：其他应收款——王某　5000

　　库存现金　400

　　如报销4800元，交回剩余款，则会计分录为：

　　借：管理费用　4800

　　库存现金　200

　　贷：其他应收款——王某　5000

　　

　　

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