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昌吉回族自治州账务实务：所得税费用科目账务处理方法

来源：高顿网校 2014-08-20

高顿网校友情提示，*7昌吉回族自治州账务实务相关内容所得税费用科目账务处理方法总结如下：

　　所得税费用科目的账务处理

　　1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

　　3、所得税费用的主要账务处理。

　　①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

　　②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

　　⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

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