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绥化账务实务：零税率应税服务者办理增值税免抵退税申报时应哪些凭证资料？

来源：高顿网校 2014-08-20

高顿网校友情提示，*7绥化账务实务相关内容零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时应提供哪些凭证资料总结如下：
　　（一）提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：

　　1.《免抵退税申报汇总表》及其附表；

　　2.《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；

　　3.当期《增值税纳税申报表》；

　　4.免抵退税正式申报电子数据；

　　5.下列原始凭证：

　　（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；

　　（2）提供零税率应税服务的发票；

　　（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；

　　上述第（1）、（2）项原始凭证，经主管税务机关批准，可留存零税率应税服务提供者备查。

　　（二）对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：

　　1.《免抵退税申报汇总表》及其附表；

　　2.《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》；

　　3.当期《增值税纳税申报表》；

　　4.免抵退税正式申报电子数据；

　　5.下列原始凭证：

　　（1）与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件；

　　（2）与境外单位签订的研发、设计合同；

　　（3）提供零税率应税服务的发票；

　　（4）《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》；

　　（5）从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证；

　　（6）主管税务机关要求提供的其他凭证。

　　

　　

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